本期内容导览 一、哪些实体属于“受涵盖实体”？ 二、哪些实体属于“获豁免实体”？ 三、“获豁免实体”有哪些义务？ 四、谁是“实益拥有人”？ 五、“相关法人实体”是什么？ 六、当受涵盖实体确定其“实益拥有人”和“相关法人实体”后，必须采取什么行动？ 七、哪些“实益拥有人”和“相关法人实体”必须登记？ 八、“须登记人士”必须做什么？ 编者按：开曼群岛实益拥有权制度（简称“该制度”）简述 开曼群岛于2017年6月通过《实益拥有权法例》，要求开曼群岛…
近年来，随着加密资产在投资和金融领域的应用愈发频繁，给投资者带来诸多便利，其可以在不借助传统金融中介的情况下即实现持有和转手、以及几乎不受任何集中监管的特点，也给现行的国际税务透明制度（比如CRS）带来挑战。有鉴于此，G20要求OECD针对性的建立应用于加密资产信息的自动交换机制。该机制使收集从事加密资产交易的实体的信息，并在不同国家税务监管部门间交换成为可能，来实现税务透明。为不同加密资产之间、加密资产与法币之间进行兑换提供服务的机构及个人必须通过尽职调…
编者按： 开曼群岛作为全球主要离岸金融中心之一，因具有税收优惠、法律制度成熟完善、企业信息保密等优势，长期以来都吸引着全世界资本玩家的目光，是国际私募股权投资基金最主流的设立地之一。自开曼于2016年6月8日公布《2016年有限责任公司法案》(“《开曼 LLC 法》”)并于2016年7月8日正式实施以来，开曼在原豁免公司(exempted company)、豁免有限合伙企业(exempted limited partnership)、单位信托 (unit …
目录： 新加坡与太平洋联盟国家签署自由贸易协定[1]； 我国市场监督管理总局发布《外商投资企业授权登记管理办法》[2]； 泽西岛：修订破产相关立法-债权人的新开始[3]； 经合组织征求有关加密资产的税收透明度框架和共同报告标准修正案的意见[4]； 金融行动特别工作组FATF 公开声明 - March 2022[5] 新加坡与太平洋联盟国家签署自由贸易协定 2022年02月08日，新加坡与太平洋联盟国家签署自由贸易协定。新加坡及太…
2022年2月15日，最高院和香港律政司分别在官网对外宣布《关于内地与香港特别行政区法院相互认可和执行婚姻家庭民事案件判决的安排》（简称《安排》）、《内地婚姻家庭案件判决（相互承认及强制执行）条例》（简称《条例》）正式生效，标志着内地与香港在婚姻家事领域的司法互认和司法协助达到新的高度。笔者曾在去年5月份香港立法会通过《条例》时即通过《详细解读-香港加速认可内地婚姻家事判决》一文对相关条款进行解读。本次希望结合最新的背景，通过分析《安排》的要点，再次回顾此…
2021年下半年以来，沪杭两地税务部门相继通报演员郑某、网红主播朱某、林某、黄某通过设立个人独资企业、合伙企业虚构业务，将其个人劳务报酬所得转换为经营所得虚假申报，偷逃税款的违规行为。 通报中列出的虚构业务转换收入性质虚假申报，实务中常常被冠以“税收筹划”的概念。有鉴于此，笔者希望通过本文，简要分析我国税务机关对居民个人劳务所得与个人经营所得的税收征管问题。 法律法规对于劳务报酬及经营所得的相关规定 居民个人劳务报酬所得 《个人所得税法》规定，居民个人劳务…
美国一家名为ProPublica，致力于公共利益事业的非盈利、非政府新闻组织，在今年发布了一篇有关美国最富有的25位富翁如何“规避”收入税的文章，“The Secret IRS Files: Trove of Never-Before-Seen Records Reveal How the Wealthiest Avoid Income Tax”, 引起不小轰动。 ProPublica获得了大量美国国税局对于数千名美国最富有人群的纳税申报的数据。这些数据涵…
目录 《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》于3月1日正式实施 上海自贸试验区再迎国家级金融开放政策 证监会发布《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》 家族信托存续规模持续增长，行业转型指日可待 2022年2月9日 《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》于3月1日正式实施 据中新财经报道，现金存取将迎来新规则。《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录…
编者按： 开曼群岛作为全球最受欢迎的离岸实体注册地之一，对所辖法律实体进行了细致的分类，以便进行精细化管理，并根据每种实体不同的特点，制定了相应的优惠措施，确保开曼群岛离岸金融中心的地位。在开曼基金常规架构中，尤其是在开曼私募基金架构中，有一种被广泛使用的法律实体---ELP。 根据统计，截至2021年底，开曼群岛共注册了约25,000家ELP。采用ELP这一组织形式的封闭式基金占全部封闭式基金的70%以上，ELP一直被认为是于开曼群岛设立的私募股权投资基…
2020年6月，出于对华为、中兴制裁事件中暴露出的我国企业在面对外国野蛮制裁时可用救济手段有限的思考，笔者结合自身对欧盟法律的浅显研究，写作了《<欧盟阻断法案>“阻断”美国“长臂管辖”的一点思考》一文，并借助学研社平台和大家见面。彼时，我国尚未出台本土版的“阻断法案”。巧合的是，在接下来的9月，具有划时代意义的《不可靠实体清单规定》正式出台，由此拉开了我国在阻断和反制外国法律及措施在域外不当适用方面立法的帷幕。 当地时间2022年2月21日，俄…
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