一、CIMA核查流程 据我们了解，CIMA一般会任命受认可的会计师事务所开曼办公室为其代表，对登记人士进行核查，核查内容一般包括： 1. 反洗钱政策和程序； 2. 客户尽职调查程序； 3. 风险评估制度； 4. 商业计划书；及 5. 其他运营问题。 CIMA现场核查整体预计持续3-4个月，前后共分为书面审查和访谈审查两个阶段。 CIMA现场核查的过程通常为: 首先，通过审阅登记人士的内控制度文件判断其内部架构是否符合开曼法律的相关规定； 其次，通…
导语： 自2022年上半年开始，在开曼金融管理局 (Cayman Islands Monetary Authority，以下简称“CIMA”)的主导下，开曼掀起了一波针对基金管理人和基金投资顾问的现场核查 (On-Site Inspections) 浪潮：部分以开曼群岛登记人士 (Registered Person，以下简称“登记人士”) 身份在开曼群岛注册的基金管理人 (Investment Manager, 以下简称“基金管理人”) 和/或基金投资顾问…
编者按： 上周，我们解读了《施政报告》相关政策与措施中“抢企业”、“抢人才”的重点。本篇我们侧重分析香港吸纳高端、优秀人才的政策，及相关人才在香港的发展前景。 人才是发展最宝贵的资源，所有政策的落地实施，都离不开人才的支持。 根据香港政府统计处8月11日发表的人口数字显示[1]，2022年年中香港人口的临时数字为7,291,600人。与2021年年中人口7,413,100人比较，减少121,500人，跌幅为1.6%。 10月19日立法会上，特区行政长官在施…
2022年8月28日，香港《2022税务（修订）（指明外地收入征税）条例草案》（《条例草案》）进入刊宪程序，并将于11月2日提交立法会审议，这标志着新政落地正式进入倒计时，《条例草案》预计于2023年1月1日正式生效施行。 经过对《条例草案》的研判，香港利得税制度采用的来源地征税规则并未发生改变，相关税种、税率、税收负担也并未加重，对内地企业到香港投资总体来说影响较小。 《条例草案》仍然维持了香港的来源地征税原则，在新机制下，纳税人如在香港有实质经济业务，…
编者按：2022年10月19日，香港特区政府发布了《施政报告》，它不仅仅属于香港市民，涉及人才、资本以及发展的理念也惠及大湾区。本期重点解读《施政报告》相关政策与措施。 一、《施政报告》“不断增强发展动能”措施亮点 报告里“不断增强发展动能”板块中第一点，即“招商引资引才，强化竞争力”，特区政府将通过出台吸引香港以外的优秀企业与人才来港经营与工作，以巩固国际金融中心地位，以及推进创新科技和文化艺术两个新兴产业发展。 对企业，特区政府将成立投资管理有限公司，…
众所周知，美税居民是全球征税，其个人的所有收入和资产都需要每年做税务申报。而对于非美税居民来说，在某些情况下也会涉及到美国税务问题，比如获得与美国相关的收入时，则需要向美国政府纳税。需要注意的是，并非只有拿到绿卡时才会成为美税居民身份，也可能会因为在美居住天数累积，自动成为美税居民，需遵守美国税务合规要求。 一、基本规则 · 美国居民应对其全球收入向美国政府缴纳所得税(Internal Revenue Code [IRC] §§ 1, 61)。 · 美税居…
目录： 英属维尔京群岛就虚拟资产服务商草案公开咨询 新加坡金融管理局提交2022年商业信托（修订）法案 美国总统拜登发布行政令加强对外投资审查 香港政府展开立法工作使《实施税收协定相关措施以防止侵蚀税基及转移利润的多边公约》在港生效 香港公司注册处发布对外通告修改更正公司登记册资料的方式 2022年9月9日英属维尔京群岛就虚拟资产服务商草案公开咨询[1] 英属维尔京群岛金融服务委员会（FSC）拟对《2022 年虚拟资产服务商法草案》征询修订意见，欢迎公众于…
8月30日，创业板上市委公告，跨境电商深圳市三态电子商务股份有限公司（以下简称“发行人”）首发获通过，符合发行条件、上市条件和信息披露要求[1]。在此之前，深交所分别于3月28日、8月5日向该公司下发了第3轮审核问询函、审核中心意见落实函，要求发行人就业务模式、税务合规、跨境架构等问题进行说明，要求保荐人、发行人律师、申报会计师发表明确意见，其中，关于税务合规的问题，引人关注。 发行人的上述回复公开后，业内部分专业人士认为回复存在避重就轻的嫌疑，而随着发行…
上期学研社对《BVI商业公司法（修订）草案》（2022）的内容进行了部分解读，相信读者们对草案的修改重点已有了大致的了解。 恰逢其会，今年8月12日，英属维尔京群岛财政部部长发布了一则公告：宣布《BVI商业公司法（修正案）》（No. 6 of 2022）（以下简称“修正案”）将于2023年1月1日生效。因此，本期内容将根据最新版的修正案向读者介绍公司法中余下的修改重点，并将修正案中涉及的时间、时限修订进行汇总，以供读者对比查阅。 董事姓名将可…
本期内容导览 一、“共同基金法”的持续义务 二、“反洗黑钱”的规定 三、“投资基金”的履行义务 四、开曼金管局对投资基金的监管 一、共同基金法”的持续义务 1.根据《共同基金法》 投资基金一旦在开曼金管局注册，根据《共同基金法》规定，其持续义务是： (a) 向开曼金管局提交当前的要约文件或规定细则的任何修订本的副本作存档; (b) 投资基金帐目由开曼金管局批准的审计师进行年度审计(除非获开曼金管局颁发绝对或有条件的豁免)，并在投资基金的财…
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