活动致辞：中国出入境检验检疫协会跨境电商专委会副会长、国家发改委-上海交通大学一带一路研究员、SIE跨境服务平台联合创始人 张均健先生 2025年4月28日上午，由SIE跨境服务平台主办的“下沉产业服务·赋能制造出海”主题活动在义乌国际博览中心E1馆顺利举行。本次活动旨在分享跨境电商行业的最新趋势、政策法规、解决方案和成功案例，赋能义乌的跨境电商企业全球化发展。U&I GROUP（汇智集团）高级咨询顾问谢昳君女士受邀参与并做主题演讲。

U&I GROUP（汇智集团）高级咨询顾问 谢昳君

谢昳君女士以“出海香港：从企业跨境架构设计到人才出海”为主题演讲，她在发言中提到，当前跨境电商企业面临的主要问题之一，是海外销售主体的缺失，很多电商企业仍在用境内主体在海外开店，会面临诸多经营挑战。为了更好地适应全球化发展需求，企业需要搭建合理的海外架构，并且更好地融入当地市场。谢昳君女士还提到，香港作为全球贸易枢纽和独立关税区，即使面对美国近期对香港“单独关税区”待遇取消的挑战，依然坚持“一国两制”下的独立关税区地位，维持自由港政策，对所有进口商品（包括美国产品）实行零关税。同时，香港拥有先天的税收政策性优势，并且在2022年至2024年优化了香港的外地收入豁免征税（FSIE）机制，在国际上展现和履行了其加强税务良好管治标准的承诺。

当下，全面地了解香港投资和营商环境对于赴港投资和布局的企业来说至关重要。以结合商法财税为客户提供综合的跨境咨询服务见长，无论是搭建架构阶段还是运维阶段，U&I GROUP（汇智集团）均可以为企业赴港投资提供一站式综合服务。

下一步，U&I GROUP（汇智集团）将继续携手SIE跨境服务平台，参与打造出海支持体系，提供综合化、一体化的跨境专业服务，共同为跨境电商产业带赋能做好专业服务。    

2025年4月28日下午，由青岛市工信和信息化局、市委金融办主办，市民营经济局、人民银行青岛市分行、青岛金融监管局、青岛证监局、崂山区政府共同协办的青岛市金融赋能新型工业化产融对接会议顺利召开。市政府有关部门、各区市政府、50余家金融机构、200余家制造业企业以及部分行会协会负责人参加了本次会议。U&I GROUP（汇智集团）受招商银行青岛分行邀请参加会议，创始合伙人、集团副总裁兼汇智研究院院长边疆先生结合典型服务场景，深度解析了全链路跨境服务体系架构及可落地的实操经验，向与会金融机构与企业代表系统呈现了集团在跨境服务领域的深厚积累。

活动现场同步开展六个分论坛，由青岛市民营经济发展局和工商银行青岛市分行共同主办，工商银行青岛市南支行、青岛企服集团承办，招商银行青岛分行支持的分论坛之一——制造业中小企业金融服务专场对接会成功举办，市民营经济局党组成员、副局长江长海出席活动并发表致辞，来自全市部分优质高成长企业代表、行业专家以及媒体代表等近70余人参会。

图源：青岛民营经济和中小企业

活动的主题分享环节，边疆先生以“波谲云诡变革下，企业如何在全球化进行时化‘危’为‘机’”为题，深度探讨了国际经贸局势变动对中小企业的影响，基于标杆企业实践，提出“技术升级+风险对冲”的破局路径，为中小企业韧性发展输出可适配动态市场环境的战略建议。边疆先生提到，企业全球化应以合规先行，全球化布局须建立合规前置机制，通过构建涵盖财税、法律等核心领域的合规矩阵，辅以重点投资区域营商环境比较评估模型，并依托真实商业场景对多个热门投资地作出多维评估，为与会人员带来了一场极具实战意义的系统性跨境场景体验。

图源：青岛民营经济和中小企业 U&I GROUP（汇智集团）受招商银行青岛分行邀请参加会议，创始合伙人、集团副总裁兼汇智研究院院长 边疆先生

国际经贸环境深刻变革之际，中资企业国际化进程机遇与风险同在，促使企业在跨国投资选址和架构搭建上必须更加精准施策。作为国内最早的离岸综合服务专业团队之一，U&I GROUP（汇智集团）拥有跨境相关司法管辖区CPA、律师、秘书及注册代理人等牌照资质，在跨境服务领域具备雄厚的专业实力和处于行业前列的深刻洞察力，将基于自身逾二十年来打造的专业团队和积累的丰富实务经验，助力企业实现从合规遵从到战略赋能的能级跃迁，在全球经济格局演变中把握战略主动权，在波谲云诡的变革下真正实现危机向机遇的有力转变。

图源：邮储银行青岛分行

   

香港，2025年4月11日 —— U&I GROUP（汇智集团）在其总部接待了香港投资推广署商务及专业服务总裁谢宇文先生（Mr. Herman Tse）。会议由U&I GROUP（汇智集团）管理合伙人兼香港区总裁黄恒德先生（Mr. Dixon Wong）接待，聚焦于加强政企合作、推动专业服务创新以及拓展国际市场展开深入交流。投资推广署核心领导之一的谢宇文先生，长期致力于推动香港与全球的商业联系。黄恒德先生此前曾担任投资推广署环球总裁（家族办公室和金融服务），在家族办公室咨询、金融服务解决方案、审计、会计、税务规划以及企业跨境架构设计等领域拥有丰富经验。此次会晤是在2024年合作基础上的进一步深化，旨在巩固双方的合作伙伴关系。 核心讨论议题 谢宇文先生介绍了投资推广署最新的全球招商计划，重点吸引商务及专业服务领域的企业来港发展。黄恒德先生分享了U&I GROUP（汇智集团）协助国际企业落户香港的成功经验，并表示愿与投资推广署继续加强协作，共同优化香港的营商环境。国际市场拓展策略，双方同意加强资源整合，以把握东南亚市场快速发展的机遇。投资推广署可以提供政策分析与市场信息，U&I GROUP（汇智集团）则凭借其跨境服务网络，协助香港专业服务企业开拓新兴市场。 合作共识与未来计划 ·  定期沟通：每半年举行高层会议，及时交流市场动态与合作进展； ·  联合推广：共同策划针对东南亚市场的专业服务推广活动； ·  资源共享：搭建企业服务信息平台，为来港投资的企业提供一站式专业咨询支持。

以上照片记录了黄恒德先生在香港总部接待谢宇文先生的重要时刻，展现了两位业界领袖之间的友好交流和对未来合作的期待。

黄恒德先生表示："投资推广署是汇智集团重要的战略伙伴。通过此次交流，我们更加明确了未来合作的方向，相信双方的合作将为香港专业服务业带来新的发展机遇。" 谢宇文先生回应道："汇智集团在专业服务领域的卓越表现令人印象深刻，集团的专业能力将进一步提升香港作为国际商业枢纽的竞争力。"  

上文《香港船公司在购置当年可将64%成本抵减应评税利润》我们一起了解到，香港船公司在购置船的当年能够获得的减免应评税利润高达64%；后续年度也能够按照资产的折余价值与折旧率计算每年免税额，进行税前抵减应评税利润。相较内地的税务政策，香港该项税制大大降低了船公司在购船当年及购置后近几年的税务负担。本期，UI学研社与您继续研讨香港船公司在出售船舶时的涉税事项。 首先为您介绍一个重要概念“承前递减价值”。承前递减价值是香港税制中的一个定义，类似于内地会计准则中的“账面净值”，只不过账面净值衡量的是会计口径，而承前递减价值衡量的是税务口径，是资产原值减去截止到上一年度该资产获得的累计免税额后的剩余金额。 了解完这个概念后，我们一起回顾一个香港船公司实务案例。

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      出售前的案例背景 2020年，香港公司以成本价2700万美元购置了一艘全新的散装货船用于业务（以下简称“新货船”），且香港公司另有1艘以前年度以800万美元购入的同一型号散装货船亦用于业务（以下简称“旧货船”），截止到2021年年初，旧货船的承前递减价值为200万美元。这一事项对A公司2020/21课税年度的应评税利润有何影响呢？ 香港税务条例针对这一事项的具体规定是： 纳税人为产生应评税利润而提供工业装置及机械所招致的资本开支可获下列免税额： （1）工业装置及机械成本的初期免税额（即成本费用的60%）； （2）根据该项资产的折余价值而计算的每年免税额，折旧率由税务委员会规定； 详细计算方法如下： ①新货船的初期免税额（60%）=2700万*60%=1620万 ②新货船的每年免税额（10%）=（2700万-1620万）*10%=108万 ③旧货船的每年免税额（10%）=200万*10%=20万 由于香港税务委员会将这2艘船舶的每年免税额比率均定为10%，香港税务局会将其组成一个“10%聚合组”合并计算折旧免税额。 该10%聚合组在2020/21年度合计获得的折旧免税额=1620万+108万+20万=1748万 该10%聚合组在计算2020/21年度免税额后的承前递减价值=（2700-1620-108）万+（200-20）万=1152万美元

      出售当年的涉税事项处理 2021年香港公司财务报表账面利润3000万美元。2021年，公司将新货船与旧货船分别以2900万美元与500万美元的价格出售给另一香港公司，出售时新货船账面累计折旧1200万美元，旧货船账面累计折旧300万美元，账面处置收益为1400万美元。这一出售事项对香港公司2021/22课税年度的应评税利润有何影响呢？ 香港税务条例针对这一事项的具体规定是： 出售船舶时： （1）可获给予根据未获免税的开支与变卖机械及装置所得款项之间的差额而计算的结余免税额； （2）但变卖一项或多项资产的收入，如超过此等资产所属「聚合组」的合计折余价值，则须作出结余课税。结余课税实际上会以先前获得的免税额为限。 详细计算方法如下： ① 该10%聚合组的出售价款=2900万+500万=3400万 该10%聚合组的出售价值=2700万+500万=3200万 新船售价虽较购入价高200万元，但计算出售价值时不得超过提供该项目招致的资本开支，即仅能以成本原值为限，因此新船仅能以原值2700万计算；旧船售价低于购入价，因此以售价500万元计算。 ② 该10%聚合组的承前递减价值=1152万 出售价值3200万＞承前递减价值1152万，符合上文二、（2）项的情况，因此需要作出结余课税。 ③ 该10%聚合组的结余课税： ④ 调整后的结余课税： 由于结余课税实际上会以先前获得的免税额为限，所以结余课税应由2048万美元调整为1748万美元，即先前给予纳税人的免税额总数。 因出售而作出的结余课税会增加出售当年的应评税利润，进而增加企业当年的应交利得税税款。 ⑤ 本年度应缴税款： 为遵循香港税局的惯例，下表金额折算为港元表示。 综合来看，香港船公司在购置船舶的当年能够获得大额免税额，来抵减当期应承担的税负，对于企业来说是利好政策；但若今后船公司在出售或报废该船舶时，出售价值高于税务上计算的承前递减价值，且出售船舶收益未交税的前提下，税局将会计算【结余课税】，增加在应评税利润中。因此，船公司在考虑购置、出售或报废船舶等资产时，需要着重考量不同事项在税务上的影响。 实际上，香港税务条例对于各类资产在不同情况下的处理还分别有更为详细的规定。例如，企业将之前并非用于公司业务的资产转为业务用资产，需要计算假定免税额；企业停止营业时停用资产，需要按照公开市场可变现价值计算资产出售价值，停业后12个月内若再出售资产，可再根据实际售价调整结余课税等。 因此，拥有重大资产的香港公司，如本期的船公司案例，均需要提前考虑到每一个环节的所涉及的税务调整，制定合理的资产使用策略，才能在激烈的国际竞争中步步为赢，稳扎稳打。 UI学研社所刊载的文章、视频资料等内容仅供学习交流之用，不构成任何专业意见或建议。上述文章版权归属U&I GROUP（汇智集团）所有,如需转载或引用该文章的任何内容，请私信沟通授权事宜，并于转载时注明来源于公众号"UI学研社"。未经授权不能转载使用。获授权开白后应完整转载相关文章或内容，不得仅转载、截取部分内容或洗稿。如意欲就相关内容进一步咨询探讨,欢迎与我们联系。

2025年4月，由临港新片区“走出去”综合服务平台主办的“从临港出海，走进香港”专题活动在上海临港圆满举行。本次活动作为临港区域推动企业国际化发展的重点举措之一，紧扣当前全球化趋势与区域政策优势，聚焦“企业出海”与“香港平台价值”两大核心议题，吸引了来自政府机构、商协会、金融平台及其他专业服务机构的多位业内专业人士齐聚一堂。U&I GROUP（汇智集团）受邀参会，同与会嘉宾共同深入探讨香港在中资企业“走出去”过程中的战略角色，为中国企业布局全球、链接世界注入新思路与新动能。

2025 从临港出海 走进香港活动

现场汇聚政商学界翘楚，共话发展新机遇。作为活动开场嘉宾，香港投资推广署副总监沈思峰先生以两家生物医药企业获得高达1.4亿港元的资助的典型案例为例，重点提到：“香港正在逐步成为扶持创新企业的重要基地。如今无论大中小型企业，均可在智能制造、生命健康等关键领域申请高额资助。”沈副署长则对“高才计划”进行了深入解读，强调“香港的真正目标不是“引人”而是“育人”，通过完善机制让高端人才在香港扎根、发展。”

香港投资推广署副总监 沈思峰先生

香港贸发局传媒及公共事务主任孙萍女士从实际企业出海路径出发，介绍了蜜雪冰城、小红书、Deep seek等知名企业如何借助香港实现国际化发展。她指出，目前制造业和专业服务企业占比走出去企业中的半壁江山，香港作为“超级联系人”，不仅为企业提供空间平台，更在应对全球保护主义挑战中提供多元支持，协助企业因地制宜制定出海策略。

香港贸发局传媒及公共事务主任 孙萍女士

香港中华工商总会执行主席兼行政总裁陈峰先生系统阐述了香港在政策支持层面的四大核心优势，即：一是高效明晰的身份转换政策，为优质人才落户香港提供便利；二是BUD专项基金，从政府财政中拨款扶持企业拓展外部市场；三是EMF市场推广基金，为企业参展参会提供费用支持；四是创新科技基金，总规模超过100亿港元，重点发展国际创新科技企业。他还指出，香港正致力于成为“创科企业赋能中心”、“内地招商桥接枢纽”、“出海商品展贸中心”以及“青年创业孵化高地”。

香港中华工商总会执行主席兼行政总裁 陈峰先生

临港税务分局张海峰先生在活动中重点就“企业走出去过程中的税务预期”展开分享。他表示，尽管香港税负略高于内地，但总体仍具吸引力。通过合理税收安排及《避免双重征税协定》机制，企业可通过合规方式规避重复征税，以合理进行全球利润配置。他还表示，临港自贸区作为国家对外开放的重要窗口，也将持续在政策解读、涉税咨询、备案服务等方面为企业提供更加精准与高效的支持服务，切实帮助企业实现“走出去”过程中的合规经营与成本优化“双赢”目标。

临港税务分局 张海峰先生

江苏银行上海分行自贸中心总经理助理王丽女士分享了近年来银行在支持企业全球布局方面的具体金融工具与实践经验。她指出，面对全球市场的不确定性与多变性，江苏银行依托上海自贸区的制度创新与跨境金融平台优势，持续探索并完善多元化的金融服务体系，为“走出去”企业提供强有力的资本支撑。在服务路径上，银行通过跨境银团贷款、跨境并购融资、离岸债券投资等创新工具，为企业提供境外扩张的融资通道。其中，“明珠债”、“莲花债”、“玉兰债”等多个境外人民币债券产品的落地，更使得江苏银行走在了自贸金融产品设计与投资支持的前列。

江苏银行上海分行自贸中心总经理助理 王丽女士

U&I GROUP（汇智集团）高级市场顾问吴天号先生作为特邀分享嘉宾出席此次大会，带来《全球不确定背景下，中资企业香港架构实例解析》专题分享。他围绕ODI（对外投资）备案实务、境外控股架构设计、跨境资金合规管理及香港在企业出海中的中枢作用展开深度剖析，引发现场强烈共鸣。他指出，在全球市场格局动荡、贸易壁垒频出的背景下，中国企业正面临内外双重挑战。为打破区域限制、寻求降本增效与融资通路，构建多层级、合规化的跨境控股架构已成为出海企业的“基本功”。香港作为资本、信息、法律、资金四通八达的自由枢纽，其“进可攻、退可守”的平台属性使其在全球化战略中占据不可替代的核心地位。

U&I GROUP（汇智集团）代表、战略客户部市场总监 吴天号先生

U&I GROUP作为深耕离岸架构与高净值客户服务二十载的专业机构，始终围绕“商·法·财·税”四大维度，提供覆盖全球160多个国家的服务网络，构建“知识+实务+政策”三位一体的全球解决方案。集团旗下的汇智研究院也将持续以前瞻研究、实务案例与落地课题为抓手，为中国企业走向世界提供智力引擎与行动指南。 本次“从临港出海，走进香港”活动不仅为临港区域企业搭建起了解香港、链接资源的桥梁，也为更多有意出海的中国企业提供了方向、平台与信心。未来，U&I GROUP（汇智集团）将继续携手政府平台与合作伙伴，共同助力中国企业从临港启航，扬帆世界。

活动参会代表与嘉宾合影

     

香港因其完备的注册制度、高效的登记效率、优质的海事服务和有竞争力的税务政策等优势，吸引着众多船东前往香港注册单船公司，香港也因此成为船籍注册的热门地之一。 船舶的初始购置成本通常是船公司最大的一笔支出，且该支出通常不被允许在购置当期一次性税前抵扣。不过香港税务条例中对于船舶有特别的减免税安排，可以大大降低船公司的税负。接下来我们通过对比内地和香港船公司的数据来做一个具体分析。

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      购置当年的减免税政策对比 根据香港税务条例，“船舶”属于“机械及工业装备”类资产，这类资产在购置的当期可以就购置成本的60%计算初期免税额，在当期应评税利润中一次性扣除。除此之外，税务委员会为“机械及工业装备”类资产下的明细资产详细分类规定了折旧率，企业在后续年度均按照其规定的折旧率与资产的折余价值计算每年免税额，按年抵减应评税利润。其中，船舶的折旧率为10%。需要注意的是，税务条例允许公司在购入经营的当年即可以开始按照该计算方法计提10%。因此，综合计算下来，香港船公司在购入第一年可以税前抵减的应评税利润高达64%。 内地企业会计准则要求企业按照固定资产的原值扣除其预计净残值后的金额，根据与固定资产有关的经济利益的预期消耗方式、预计使用年限，合理选择固定资产折旧方法，逐月计提折旧。税法承认企业按规定计算的固定资产折旧费用，税前允许扣除。 本期，UI学研社引入一个实务案例，对内地及香港税制针对同一资产的折旧免税额进行比对，详见下文。 2023年年初，一内地A公司和另一香港B公司均以融资租赁方式购入一只散装货船，金额均为2700万美元，预计使用年限为10年。在不考虑相关税费，不考虑净残值的条件下，假设A公司按照直线法计提折旧，则A内地公司在2023/24课税年度可获得的税前抵减应纳税额为270万美元，B香港公司则可获得1728万美元，差异悬殊。

      后续年度的减免税政策对比 内地公司按照内地企业会计准则，后续年度按照确定好的折旧方法逐月计提即可，税法允许扣除；香港公司对照税务委员会规定的对应资产的折旧率，在后续年度均按照其规定的折旧率与资产的折余价值计算每年免税额，按年抵减应评税利润。 接上例，A公司在后续的3年均可抵免270万美元应纳税额；B公司在后续的3年每年可抵免税额分别为97.2万美元、87.48万美元和78.732万美元。 综合来看，香港船公司在购置船舶的当年可一次性抵免成本费用64%的应纳税额，大大高于内地公司可抵免的金额。后续年度由于首年计提大额折旧后的资产折余价值大幅降低，因此每年折旧额较内地有所减少。总体看来，香港公司在计算船舶折旧免税额时仍比内地有优势。

值得一提的是，在计算应纳税额时，香港税制中有一个很重要的概念——“聚合组”。后续年度中，每年免税额比率相同的机械或工业装置类资产需要并入同一个聚合组中计算折旧免税额。例如，后续年度每年按10%计算免税额的资产不仅只有船舶，像电缆、升降机这些设备等也适用该比率，因此如果某间公司同时持有这些资产的话，需要把这些资产组成一个10%聚合组，然后以聚合组为单位合并计算折旧免税额。同理，汽车、游艇、飞机、单车等可享受每年免税额比率为20%，那这类资产需要组成一个20%聚合组合并计算折旧免税额。

 

中国船公司出海，每一步都事关大局。在进行投资之前，企业应综合了解各地税制政策，评估潜在的经济风险和机遇。本文介绍了船公司购置船和后续计提折旧时可减免的税额以及与内地的不同，下期UI学研社会继续介绍船公司在出售船舶时的注意事项，敬请关注。 UI学研社所刊载的文章、视频资料等内容仅供学习交流之用，不构成任何专业意见或建议。上述文章版权归属U&I GROUP（汇智集团）所有,如需转载或引用该文章的任何内容，请私信沟通授权事宜，并于转载时注明来源于公众号"UI学研社"。未经授权不能转载使用。获授权开白后应完整转载相关文章或内容，不得仅转载、截取部分内容或洗稿。如意欲就相关内容进一步咨询探讨,欢迎与我们联系。

2025年4月11日下午，由常熟市工商联主办、常熟市中小企业发展促进会承办的“虞商讲堂”助力企业出海专题讲座在常熟天铭大酒店顺利举行，常熟市工商联副主席温东海出席并主持会议，现场八十余位企业嘉宾代表参与会议。U&I GROUP（汇智集团）战略客户部吴天号先生受邀参与并做主题演讲。

U&I GROUP（汇智集团）战略客户部吴天号先生以“中资企业出海浪潮下——跨境税务合规及架构搭建”为主题展开演讲，剖析近期国际关税新政变化动向并分析出海宏观趋势、跨境合规政策，结合跨境业务实操案例，生动阐述了全球开放格局下中资企业跨境投融资合规路径，深度解析了企业海外业务拓展架构设计的关键问题。

U&I GROUP（汇智集团）战略客户部 吴天号先生

中信证券江苏分公司李晟先生介绍了中信证券跨境财富管理平台。他详细讲解了该平台如何为企业提供专业的跨境财富管理服务，助力企业在海外市场实现资产的稳健增长和合理配置，为企业跨境金融服务提供了有力的支持和保障。

中信证券江苏分公司 李晟先生

中信银行苏州分行国际业务部周昊先生带来了中信银行跨境业务综合服务方案。他全面展示了中信银行在全流程金融服务等跨境业务方面的优势和特色，从为企业降低成本、开拓海外市场、维持核心企业订单、开展海外承包工程等，为企业提供一站式、全方位的金融解决方案，帮助企业解决跨境业务中的资金流动和风险管理等难题。

中信银行苏州分行国际业务部 周昊先生

下一步，U&I GROUP（汇智集团）将继续携手常熟市工商联、常熟市中小企业发展促进会以及各专业金融机构、行业协会共同打造出海支持体系，提供综合化、一体化的跨境专业服务，助力中资企业在出海大势中行稳渐远。  

2025年4月2日下午，由U&I GROUP（汇智集团）上海机构联合临港物贸平台主办的“中资企业如何以合规架构在出海大势下稳中求进”主题活动在漕河泾会议中心二楼文创厅顺利举行。本次活动由招商银行上海临港新片区支行协办、复旦大学管理学院MPAcc项目、汇智研究院作为学术支持，重点聚焦ODI对外投资审批政策、企业跨境架构设计，以及香港、新加坡税惠政策对企业跨境战略的影响，帮助企业更好地“走出去”。 临港物贸平台总经理助理阮海一先生，招商银行上海临港新片区支行、奉贤支行行长姜炜峰先生出席活动并致辞，U&I GROUP（汇智集团）创始合伙人、集团副总裁兼汇智研究院院长边疆先生出席活动。

临港物贸平台总经理助理 阮海一先生

招商银行上海临港新片区支行、奉贤支行行长 姜炜峰先生

主题演讲环节，临港物贸平台洋山企服公司杨磊先生以企业对外投资ODI角度为切入口，分析了ODI备案中大部分企业不了解的重要要素及ODI政策的审批要求。

临港物贸平台洋山企服公司 杨磊先生

U&I GROUP（汇智集团）战略客户部吴天号先生从出海数据解析，透视企业出海趋势及必要的考量要素，并集中在跨境架构设计层面提供了专业解析，用生动的案例展示企业跨境战略设计的关键要素。

U&I GROUP（汇智集团）战略客户部 吴天号先生

U&I GROUP（汇智集团）国际税务部梅烨卿女士以“税惠双引擎：香港新加坡如何赋能东南亚经济共赢发展”为主题，从税务战略角度剖析了香港及新加坡在各自税收政策、协定网络中的优势特点。企业在跨境经营时，需要综合结合企业的业务模式、收入结构来构建合理的全球税务架构。演讲环节，梅烨卿女士以代表性的搭建贸易平台、搭建国际/区域控股平台、搭建财资中心这三类业务模式举例说明了企业该如何考量及享受香港及新加坡的税制优势。

U&I GROUP（汇智集团）国际税务部 梅烨卿女士

演讲片段：“税惠双引擎：香港新加坡如何赋能东南亚经济共赢发展”

一直以来，U&I GROUP（汇智集团）以结合商法财税为客户提供综合的跨境咨询服务见长。在实践中，优质的咨询方案，尤其是适配企业的跨境税务方案均是基于U&I GROUP（汇智集团）专家团队与企业伙伴共同商讨、论证和研判得出的。本次活动，U&I GROUP（汇智集团）与临港新片区洋山特殊综合保税区企业服务中心的专家同仁为嘉宾听众呈现了基于合规跨境架构设计且研究性、实战性兼具的专题内容，得到了现场嘉宾听众的认可。下一步，U&I GROUP（汇智集团）将继续携手临港物贸平台以及各专业金融机构共同打造出海支持体系，助力中资企业在全球市场中稳舵前行。    

2025年4月8日，U&I GROUP（汇智集团）管理合伙人兼香港区总裁黄恒德先生（Mr. Dixon Wong）拜访全国政协经济委员会副主任、香港专业及资深行政人员协会创会会长、香港科技大学校董会及香港都会大学咨议会成员容永祺博士（Dr. Samuel Yung）的办公室。容先生在保险、学术、专业服务等多个领域均有卓越成就。 黄先生作为U&I GROUP（汇智集团）的管理合伙人兼香港区总裁，他在银行金融、公司治理、税务服务、跨境结构顾问服务以及家族办公室服务领域拥有深厚的专业知识和实践经验。容先生则在金融保险、教育、公共事务以及专业服务等多个行业展现出卓越的领导力和深刻的行业理解。 U&I GROUP（汇智集团）具有广泛影响力的专业跨境咨询企业，在商业领域取得了显著的成就。集团在税务服务和跨境结构顾问服务方面有着丰富的经验，为企业提供全面的税务规划和跨境结构设计解决方案，帮助企业优化和提高运营效率。此外，汇智集团在家族办公室服务领域积累了深厚的专业知识和实践经验，为家族企业提供实际的解决方案，也为学术研究提供了丰富的案例支持。

以上照片记录了黄恒德先生（右）访问容永祺先生（左）办公室的重要时刻，展现了两位的友好交流和对未来合作的期待。

在访问期间，黄先生和容先生就当前商业环境、家族办公室的发展、金融服务、学术研究以及专业服务的最新趋势进行了深入的讨论。两位领袖的对话不仅涉及了家族企业传承和发展的挑战，还探讨了如何通过有效的治理机制来应对商业环境中的各种风险和挑战。黄先生对容先生在多个行业的成就表示赞赏，特别是他在推动香港及澳门区域业务发展方面的贡献。容先生则对U&I GROUP（汇智集团）在家族办公室服务领域的专业知识和实践经验表示认可，并期待未来有机会与集团进行更深入的合作。 此次访问不仅加深了两位业界领袖之间的了解，也为双方在家族办公室、金融服务、学术研究和专业服务领域的合作提供了新的可能性。U&I GROUP（汇智集团）和容先生所在的多个行业都是各自领域的领导者，他们的合作有望为家族企业和个人客户提供更加全面和专业的服务。 黄先生在访问结束时表示：“这次和容先生的再次会面非常有意义，我们探讨了许多共同关注的话题。我相信，通过我们的共同努力，可以为客户提供更高质量的服务，并推动行业的持续发展。” 容先生也对此次访问表示非常满意，并期待未来与U&I GROUP（汇智集团）有更多的合作机会。 此次访问是U&I GROUP（汇智集团）与容先生所在多个行业之间合作的一个重要里程碑，预示着双方在未来将有更多的合作机会。通过这样的交流和合作，两家公司可以共同推动家族办公室服务、金融服务、学术研究和专业服务行业的发展，为客户提供更加优质的服务。  

在全球经济格局深刻变革的背景下，中国企业“走出去”已成为不可逆的趋势。为助力企业把握机遇、应对挑战，由厦门市海丝跨境企业及家族办公室发展中心发起单位——U&I GROUP（汇智集团）厦门机构主办、海丝中央法务区自贸先行区海丝国际法商融合服务基地的鼎力支持的“扬帆启航|共建企业出海生态联盟”系列活动之“跨境合规投资通行证ODI实务解析”研讨会，于2025年4月10日在厦门市湖里区海上世界2号楼成功举办。活动吸引了来自律所、财税机构、金融机构及企业界的专业人士齐聚一堂，共探跨境合规投资实务与战略布局。

厦门市海丝跨境企业及家族办公室发展中心 罗文慧女士

厦门市海丝跨境企业及家族办公室发展中心罗文慧女士首先在会上介绍“一站式跨境服务生态”。中心依托闽商侨商资源，对标新加坡、香港的家族办公室模式，海丝家办服务中心以法商融合与生态协同为核心，致力于解决企业出海的综合问题，助力中资企业合规“走出去”，同时吸引全球资本“引进来”，成为连接家族办公室资源与国内产业的关键纽带。为高净值家族及出海企业提供跨境投融资、法商融合、财富传承等全链条服务，助力中国企业行稳致远。

U&I GROUP（汇智集团）战略客户总监 林子龙

U&I GROUP（汇智集团）战略客户总监林子龙以 “双循环下中资企业境外架构设计与财税合规” 为主题，带来了干货满满的分享。他结合最新政策与实战案例，从三大维度解析企业出海核心逻辑，从ODI 全流程合规要点方面，解析了商务部、发改委、外管局的监管框架，强调 “境内企业直投” 与 “个人境外投资” 的合规差异，提示禁止类 / 限制类行业风险，以及37号文登记在红筹架构中的关键作用。投资架构设计策略方面，通过新加坡、香港、开曼等热门离岸地对比，阐释中间控股公司在资金池搭建、税务优化、风险隔离中的核心价值。税务筹划与风险管控方面，结合中美贸易摩擦、CRS 信息交换等热点，分析跨境贸易（如三角贸易架构）、跨境并购中的税务合规路径，强调转让定价合理性及境外利润汇回的实操技巧，帮助企业平衡合规与成本。 本次研讨会的成功举办，不仅为参会企业破解了出海合规的痛点难点，更标志着厦门跨境服务生态圈的进一步完善。在全球化浪潮中，U&I GROUP（汇智集团）将继续以专业赋能，助力更多中国企业 “走出去”，实现合规发展与价值提升的双重目标。    

纳税人的收入可以由其居住州和其收入来源州同时征税。对于大多数美国人来说，这两个州通常是同一个。然而，在后疫情时代，线上线下、跨州远程和混合形式工作变得越来越普遍。无论是偶尔还是经常，越来越多的人在不同于他们居住州工作。 虽然所有州的所得税法典都已经考虑到本州居民在另一个州工作的情况，但大多数州的非居民个人所得税法规已经过时且极为复杂，给个人和雇主带来了沉重的合规负担。自2020年以来，少数几个州在这一领域优化了相关税制，但大多数州的非居民所得税的复杂性将依然存在。在未来，更多州应当努力优化那些阻碍灵活性的陈旧且低效的税收政策，以适应高流动性的现代经济。

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      税款的跨州抵免基本原则 由于多个州可以对同一收入提出征税要求，为了避免双重征税，每个对工资和薪金收入征收个人所得税的州都会提供对向其他州支付税款的税收抵免（Tax Credit）。税收抵免可抵消纳税人对同一收入实际因支付给其他州的税款，或者纳税人在居住州征税时应支付的税款金额，两者取其低。 这意味着，当个人的部分收入在两个州都应税时，虽然这部分税收可能在两个州之间进行分配，但纳税人在这部分收入上的总计州所得税最终将等于该纳税人如果仅由税率较高的州征税时应付的税款金额。 举个例子：假设张先生住在一个所得税率为4%的州，但他跨州通勤到一个税率为6%的州工作。如果他的应税收入为60,000美元，他将欠工作地州3,600美元（60,000美元的6%）。由于张先生的居住州在这部分收入上的税负为2,400美元（60,000美元的4%），因此他的居住州可提供足额的2,400美元的税收抵免，用于抵消他已在工作地州支付的税款。在此情况下，这个抵免将完全消除他在居住州的税负，居住州将不会收到任何收入税款，而工作地州将收到3,600美元。 在相反的情况下，如果张先生住在所得税率为6%的州，但在所得税率为4%的州工作，他将向工作地州支付2,400美元的税款，而他的家乡州将提供2,400美元的税收抵免，用于抵消他在工作地州支付的税款，从而将他在居住州的税负减少到1,200美元（3,600-2,400）。他仍然需要支付总计3,600美元，这与他仅由税率较高的州征税时的总税负相同，但其中2,400美元将支付给工作地州，1,200美元支付给居住州。 所以就纳税人跨州收入部分，其所得税总税负将取决于居住州和收入来源州之间较高所得税率一方。而分配到每个州的税款将根据提供抵免的州是高税率州还是低税率州会有所不同。在跨州通勤的情况下，居住州会失去税收收入，因为该州居民在其他州工作。

      向其他州支付税款的反向税收抵免 一些州提供“反向税收抵免”（Reverse Credits），允许在该州工作的非居民抵免其非居民州所得税负担，以抵消支付给其居住州的税款。只有少数几个州，如亚利桑那州、加利福尼亚州、印第安纳州、俄勒冈州和维吉尼亚州有提供反向税收抵免，而且这些抵免只提供给那些也提供反向抵免的其他州的居民。并且有些州有特别的排除条款，例如印第安纳州不承认加州或维吉尼亚州的反向税收抵免。 举个例子，假设张先生是亚利桑那州居民每天通勤到加州的办公室工作，并且他的全部收入都在加州获得。由于亚利桑那州和加利福尼亚州没有互惠协议（稍后讨论），张先生需要在亚利桑那州提交居民个人所得税申报表，并在加州提交非居民申报表。处于这种情况的纳税人会申请亚利桑那州的税收抵免，以减少他在亚利桑那州的税负，抵消他在加州支付的税款，最高抵免金额为如果该收入仅在亚利桑那州征税时应支付的税款。 在这种情况下，由于加州的个人所得税率远高于亚利桑那州，如果张先生在亚利桑那州申请税收抵免以抵消支付给加州的税款，这将完全消除他在亚利桑那州的税负，而他将把全部税款支付给加州，亚利桑那州则不会收到任何税收。然而，由于这两个州相互承认对方的反向税收抵免，亚利桑那州的居民将在两个州都提交申报表，但会申请加州的税收抵免，从而减少张先生在加州的非居民所得税负担，抵消他支付给亚利桑那州的税款。通过这种方式，两个州都会收到张先生总税负的一部分，但他支付的税款与如果他仅在税率较高的加州征税时所需支付的个人所得税金额相同。 反向税收抵免通过确保纳税人居住州始终获得其所得税收入的一部分，正当地承认了纳税人通常从居住州获得的公共服务要比从工作州获得的多，即便其可能在两个州都花费大量时间。例如，如果一个纳税人有资格获得各种形式的州援助，大部分费用将由其居住州承担。因此，即使纳税人在其他地方工作时间较长，居住州仍然应当获得税收收入，这样是合理的。

反向税收抵免具有重要作用，但受益的实际上是纳税人的居住州，而非纳税人自己。反向税收抵免只是保护居住州，防止其税收流失。然而，如下一篇文章要讨论的互惠协议，更进一步通过将跨州通勤者的税收留在其居住州，同时减少报税和代扣负担，达到更广泛的效果。

 

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研究划分为“跨境架构”“涉外法律”“美国税务”“出海案例”四大模块，每一部分均以“政策解读—风险提示—案例实操”为主线，兼顾宏观趋势与微观细节

时序更迭，华章日新。回望甲辰岁月，承蒙同仁与客户的信任支持汇智集团深耕跨境出海领域实现了多方面的突破与成长。诚邀各位共襄盛举回溯与诸位携手同行的珍贵岁月共鉴这一年的斐然成就共同期许新的无限可能..……

时华荟萃，逐光而行。汇智集团第一本年刊面世，承载一年光阴。在这一方书页天地中，精心收录了集团过去一年的重大里程碑事件，从业务版图的成功拓展，到创新项目的卓越突破，皆是奋斗征程的有力见证。它不仅是对过往的回顾，更是为未来发展锚定方向，激励着我们在逐光之路上，与智同行，再绘波澜壮阔的商业宏图。

为深化法商融合实践，助力企业国际化行稳致远，2025年4月3日，由海丝国际法商融合服务基地主办、厦门市工信局及厦门海上世界支持的“法商赋能，护航出海”主题交流会在厦门海上世界B座成功举办。厦门市海丝跨境企业及家族办公室发展中心发起单位U&I GROUP（汇智集团）作为基地核心合作共建单位之一，受邀参与此次座谈会，与政府部门、专业服务机构及企业代表共话法商服务新机遇。

在研讨会上厦门海丝跨境企业及家族办公室发展中心主任赖小敏女士表示，风险与机遇并存，指出企业国际化需谨慎。通过法商融合生态圈整合国内外资源，助力企业实现全球化资源配置，从“服务14亿市场”转向“服务80亿市场”。强调生态圈内机构协同合作的重要性，如律师、会计师、银行等形成互补，共同解决跨境服务中的法律、财税问题。指出信息不对称是出海最大痛点，专业机构可筛选匹配资源，化解文化差异和语言障碍。 作为厦门市海丝跨境企业及家族办公室发展中心发起单位，福建区域市场总监林子龙先生提出了汇智集团的一站式全周期服务，覆盖161个国家和地区的跨境注册、财税设计、人才匹配服务，提供“按需定制”解决方案。推出低成本国别尽调报告，帮助企业初步了解目标市场，减少前期试错成本。强调“抱团出海”优势，整合物流、法务、财税资源，助力企业降低单兵作战风险。企业需依托法商融合基地及专业机构，规避政策、法律、财税等风险。通过精准尽调、成功案例复制，提升企业国际化成功率。表示将持续深化基地合作，推出更多区域化、行业化服务，助力厦门企业“稳舵扬帆，共赢全球”。 活动吸引了厦门自贸片区管委会、市工信局相关负责人及14家厦门市专精特新企业代表参与。座谈会上，各方围绕企业国际化需求展开深度交流，银行、律所等共建机构亦从金融支持、法律风控等角度建言献策，现场对接企业需求，气氛热烈。市工信局相关负责人指出：“专精特新企业是区域经济高质量发展的生力军。此次交流会通过精准服务对接，将有效提升企业合规经营能力，为‘走出去’注入新动能。”此次座谈会标志着海丝国际法商融合服务基地生态圈的进一步扩容。U&I GROUP（汇智集团）将持续发挥桥梁作用，整合跨境资源，为企业提供更高效、更专业的法商融合解决方案，助力构建开放型经济新格局。