近几年，陆续爆出的知名银行被罚款事件，时常占据媒体版面。一时间各大离岸银行风声鹤唳，在市场上最直观的感受就是—--海外金融账户开户难度大大的增加了。 一边儿是中国前些年经济腾飞，投资人口袋积累了不少银子乘风出海大展雄风；一边儿是海外金融机构加大了KYC和合规门槛，一时间全球范围内合规也是风风火火的上演。 海外金融账户开立，事儿小，却是跨境布局海外的必经之路。小到贸易，大到跨国并购，都离不开这小小的零件儿。 笔者从业诸多年的经历，协助了不少客户设立海外金融账…
在之前学研君的文章中（《后BEPS时代的国别报告》原文链接）聊到进入了“后BEPS时代”，各国为了在其税收管辖区将OECD及20国集团15项行动计划成果落地实施，相继进行了一系列的税收政策改革。其中围绕第十三项成果国别报告也在之前的文章中对具体的报送标准、报送对象及自动交换规则等关键性问题进行了详细解释。 回顾下税基侵蚀及利润转移（BEPS）15项行动计划成果： 第一项：关于数字经济面临的税收挑战的报告 第二项：消除混合错配安排的影响 第三项：制定有效的受…
2019年8月20日，LPR改革后的第一个交易日中，1年期报价降为4.25%。笔者在当时提及，这是国内利率体系全新的形成过程，其目的是为了更平滑地迎接更低利率。今年2月底，LPR1年期报价为4.05%，自LPR改革以来下降仅25个基点。在按兵不动的同时，央行在本周实施定向降准，并释放长期资金5500亿元人民币。 相比之下，2020年3月16日，美联储宣布基准利率下调至0%至0.25%区间，同时进行5000亿国债和2000亿MBS的回购，开放采用84日展期的…
在众多离岸地里面，大家最耳熟能详的，估计肯定有英属维尔京群岛（BVI）和开曼。 这一对离岸小兄弟，对世界离岸金融业的发展，起到了非常生猛的作用。然而遭遇却不尽相同。2020年2月18日，欧盟委员会更新了《税务不合作司法管辖区名单》。 在这之前，两个地方都被欧盟列为税务不合作的“灰名单”，而这一次，两只“小灰兔”的命运各不相同，英属维尔京群岛成功“洗白”，被从名单里面移走了，而开曼则不幸“染黑”，上了黑榜。 黑白之间，两兄弟有悲有喜，有一篇公众号文章《喜大普…
在上一次的信托知名判例分享《有个“信托”就无惧婚姻破裂吗？》中，法院出于种种考量不仅对丈夫作为受益人但是并未“实际取得所有权”的未来预期收益部分作为夫妻共同财产进行了分割，还对于丈夫完全没有出现在受益人名单中，但实际上却对受托人有控制权的信托资产亦进行了分割，引发了不少专业人士和客户与我们的“云讨论”。 本周我们换个角度，换种思路，也“换个结果”。 1989年，香港钢铁大亨庞鼎文先生85岁，身患癌症。为了做好身后规划，在短时间之内庞先生在马恩岛成立了五个单…
一、案例情况 （一）交易基本内容 2018年8月，中国台湾A公司（以下简称“台湾A公司”）及其全资子公司英属维尔京群岛B公司（以下简称“BVI B公司”）与中国境内合肥Y有限公司（以下简称“合肥Y公司”）签订股权转让合同，约定B公司将其持有的中国香港C公司（直接转让标的，以下简称“香港C公司”）49%的股权转让给Y公司，从而间接转让了中国境内合肥Z公司（间接转让标的，以下简称“合肥Z公司”）的股权。股权结构图见下图。 （二）交易各方情况 转让方 BVI B…
好消息！好消息！BVI“洗白”成功了！ 2020年2月18日，欧盟委员会在召开完欧盟经济与金融事务理事会（ECOFIN）会议后更新《税务不合作司法管辖区名单》。这次更新给我们带来一份“惊喜”：惊的是开曼突然上榜黑名单之外，喜的是BVI被移出灰名单。 《税务不合作司法管辖区名单》分为两类：黑名单和灰名单。黑名单意味着该国家/地区存在税务问题，但不配合欧盟在税务方面的改革或没有完全履行对欧盟的改革承诺；灰名单意味着该国家/地区存在税务问题，但愿意积极配合欧盟进…
最近，司法部发布《中华人民共和国外国人永久居留管理条例（征求意见稿）》（以下简称“新《永居条例》”），公开向社会各界征询反馈意见。 相比2004年开始实施的《外国人在中国永久居留审批管理办法》（以下简称“旧《永居条例》”）而言，新《永居条例》做出较大程度的修改。而正是这些变化，引起了社会各界的广泛关注。 从新《永居条例》的条文来看，我国和世界上大多数国家一样，也对五类移民开放大门： （1）投资移民：投资折合1000万人民币以上（注意，“折合”这个词很微妙）…
三十年河东，三十年河西。 在上一期《巴拿马离岸风云》里，我们提到在1989年，忍痛放弃圣诞节狂欢的美国人突然闪电入侵巴拿马，造成了巴拿马政府的动荡和整个社会的不安。大量的离岸业务因为战争的影响， 开始逃离巴拿马，而向英属维尔京群岛和开曼转移。 而英属维尔京群岛，则因此一举成为世界上最大的离岸注册地。 我们知道，在南美洲和北美洲之间，除了以巴拿马所在的狭长陆地之外，在加勒比海东侧，还有一长串连接南北美洲的若即若离的群岛链，一副藕断丝连的样子，英属维尔京群岛就…
2011年英国上诉法院在一份判决中承认了夫妻一方从其本方父母成立的信托中获得是收益或预期可获取的收益为夫妻共同财产，应当在离婚之时根据英国婚姻法相关规定予以分割。这也不是唯一一个针对信托财产有类型判决的案例。我们将以此案例为例，从中或许能得到些启示。 当事人家庭情况介绍 Athelstan Michael Whaley（丈夫）和Belinda Caroline Whaley（妻子）同居两年后于1987年结婚，2008年1月分居。两人育有四个子女在其分居时年…
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