又到了一年一度的报税季了。每年的个税法规都会有所变化，今年的一些主要变动包括增加了标准扣除额、累进税率等级调整、以及对普通税收抵免和扣除额等的一些调整等。   我们先来了解下2023年报税的几个关键日期。 【1月23日】申报起始日。IRS税局线上报税系统E-file开始接受线上税表递交。纸质税表一般将在1至2周后开始处理。 【2月1日】纳税人应该在该日期前收到各非劳动薪酬的收益报告（各种1099表格）。比如美国银行的利息、股息、证券投资、退休计划…

合规降低或避免美国税负的基础建议 · 尽可能避免在美国居住时间过久，因“实质存在”测试（在第一篇中有做解释），而成为美国税务居民。   · 可以考虑通过美国海外公司来持有位于美国的地产，有形资产，以及美国公司的股份。但这并不意味着可以减少或避免来源于美国收入的收入税。该收入属于非美国实体，因此需要预扣所得税。此外，将美国房产转让给非美国公司还会触发外“外国人投资房地产税法”（FIRPTA）的收益确认、预扣和申报义务。在某些情况下，不可撤销信托的结构可能会成…

这是这个系列主题的第三篇文章。上一篇我们解释了非美居民持有在美国的资产，可能会涉及到的收入税，赠与税和遗产税，并对“在美资产”的定义做了说明。本篇我们进一步了解有关美国海外信托中持有在美资产或该信托中有美国受益人时的涉税问题。             由非美居民设立的美国海外信托 美国定义下的海外信托（Foreign Trust）的判定标准是根据控制测试（Control Test）和法院测试（Co…

经过数月的协商谈判，欧盟成员国终于在2022年12月12日达成协议，在欧盟层面实施OECD国际税收改革中的最低税收部分内容，即我们常说的“支柱二（Pillar Two）提案”。这也是继委员会于 2021 年 12 月 22 日提出支柱2指令提案后的协议投票结果，预计到 2023 年底，欧盟将立法，并由成员国通过进一步转化，形成对应的国内规则。 之所以该指令提案迟迟无法在欧盟内达成协议，主要是基于目前全球日益激烈的税收竞争环境。各国为了增加国际竞争力与吸引力…