汇聚了国内外政策动向、全球化发展实践经验以及行业规范和方法论，旨在为大家呈现最具价值的内容
编者按：
接着《美国个人税务实务：退休储蓄计划 - 401(k)计划 （上）》，我们来解释下有关401(k)计划设立完成后的后续细节问题。
从 401(k) 提款
一旦资金存入401(k)账户，则需要等到退休后才能提取该账户里的资金，提前提取会有罚款。所以在制定401(k)计划时，需要根据纳税人的家庭经济情况，制定未来家庭支出规划，来决定每年将多少比例的薪资放入该储蓄账户（在限额范围内），并非按照限额放满就是首选，因为纳税人无法轻松的使用该账户里的资金。
当从传统401(k) 所有者提款时，这笔钱（从未纳税）将作为普通收入缴税。需要注意的是，提取金额（包括本金和投资收益）都将作为普通收入进行税收处理。而roth账户所有者因当年供款时已经为他们向该计划提供的资金缴纳了所得税，并且只要满足某些要求，未来提款就无需再缴税。
我们来看一个从传统401(k)账户提取的例子，假设一个纳税人名叫约翰，他今年65岁，已退休。约翰打算从他的传统401(k)账户中提取$50,000用于一些计划中的开支。这$50,000将被视为约翰当年的收入，加上他的其他收入（如社会保障福利、养老金等），共同构成他的总应税收入（taxable income）。假设约翰的总应税收入将他置于24%的联邦所得税档次内，那么他可能需要为这次提取支付$12,000的联邦税款（$50,000 * 24%，这里只是做了简化计算，实际会按照阶梯税率计算）。另外，如果约翰居住在征收州所得税的州，他还可能需要为这次提取支付州所得税。州税率因州而异。
提前领取的罚款
传统和Roth 401(k) 所有者为了在开始提款避免处罚，必须年满 59.5岁，或者满足 IRS规定的其他标准，例如完全和永久残疾。这种罚款通常是在他们所欠的任何其他税款之外额外征收10%的提前分配税。
这10%的罚款是基于提前提取金额计算的。罚款的计算相对直接，即对提取的金额直接乘以10%。假设一个人在59.5岁之前从他/她的401(k)账户中提取了$10,000用于非紧急用途。在这种情况下，其将面临$1,000的罚款（$10,000 * 10% = $1,000）。除了这10%的罚款外，提取的金额还会被视为当年的收入，并需按照你的所得税率缴纳所得税。因此，提前提取401(k)的总税费将是所得税加上10%的罚款。
一些雇主允许员工根据401(k)计划的供款申请贷款。员工本质上是在向自己借钱。如果您申请了401(k)贷款并在偿还贷款之前离职，您将必须一次性偿还贷款，否则也将面临10%的提前取款罚款。
所需的最低分配 (RMD)
在达到一定年龄后必须遵守最低分配要求(Required Minimum Distributions，简称RMD)。在国税局的术语中，提款通常被称为分配。
RMD的年龄设定是基于联邦税法的规定，目的是确保退休账户持有人在达到一定年龄后开始逐渐提取其退休资金，从而在其一生中对这些资金征税。RMD的具体规则和年龄设定会随着立法的变化而调整。
根据2022年综合支出法案，从2023年1月1日开始，RMD的起始年龄更新为73岁。这一变化反映了人们平均寿命的增长和延迟退休的趋势，意在给退休者提供更多的灵活性，让他们可以选择在稍晚一些的时候开始提取退休资金。
RMD的设定是基于以下两个主要考虑因素：
- RMD规则确保退休账户不会被无限期地积累下去而不被征税。通过要求在一定年龄后开始提取，政府能够确保这些通常在税前贡献的资金最终会被纳入征税范围。
- 随着平均寿命的延长，调整RMD起始年龄反映了人们更长的工作生涯和退休生涯。
Roth IRA的起源和特征
当401(k)计划于1978年推出时，公司及其员工只有一个选择：传统的401(k)。然后在2006年，Roth 401(k)计划到来。Roth以特拉华州前美国参议员威廉罗斯(William Roth)的名字命名，他是1997年立法的主要发起人，使Roth IRA成为可能。虽然Roth 401(k)计划的普及速度有点慢，但现在许多雇主都提供此类计划。因此，员工通常必须做出的第一个决定是在Roth和传统401(k)。
一般来说，希望退休后处于较低边际税级的员工可能会选择传统的401(k)并利用即时税收减免。另一方面，那些希望在退休后收入处于较高水平的纳税人可能会选择Roth，这样他们就可以在以后的储蓄上避税。同样重要的是，特别是如果Roth还有多年的增长空间，由于提款不征税，因此账户中数十年的供款所赚取的所有资金都是免税的。
实际上，Roth比传统的401(k)计划更能降低纳税人的直接消费能力，因为纳税人需要用税后收入投入到Roth 401(k)账户中去。由于没有人能够预测几十年后的税率，许多财务顾问建议在这两种401(k)计划中都投入一些钱。
当离职时
当雇员离开曾经受雇的公司并且其有401(k)计划时，通常有四种选择：
1. 提款
除非迫切需要现金，否则提取资金通常是一个坏主意，因为这笔钱将在提取当年纳税。除非您年满 59.5周岁、永久残疾或符合IRS的其他例外规则，否则纳税人还将额外缴纳10%的提前分配税（如前文所解释）。
就Roth 401(k)而言，只要纳税人拥有该账户至少五年，账户所有者就可以随时免税提取其供款（但不包括任何利润），且无需缴纳罚款。
2. 将您的401(k)存入IRA
通过将资金转入经纪公司、共同基金公司或银行的IRA（下一篇文章会做详细解释），这可以避免立即缴税并保持账户的税收优惠状态。此外，这将能够从比雇主计划更广泛的投资选择中进行选择。
从401(k)中提取的资金必须在60天内转入另一个退休账户，以避免税收和罚款。
3. 将您的 401(k) 留给旧雇主
在许多情况下，雇主会允许离职员工无限期地在其旧计划中保留401(k)账户，但该员工无法再向该账户做出任何贡献。这通常适用于价值至少5,000美元的账户。对于较小的账户，雇主可能会让雇员别无选择，只能将钱转移到其他地方。
如果原雇主的计划管理得当并且雇员对其提供的投资选择感到满意，那么将401(k)资金留在原处是有意义的。但弊端在于，在职业生涯中换工作的员工可能会留下旧的 401(k)计划的痕迹，并可能忘记其中的一个或多个。纳税人自己或其账户的继承人可能遗忘或不知道这些账户的存在。
4. 将您的401(k)转给新雇主
账户所有者通常可以将其的 401(k)余额转移到新雇主的计划中，这可以保持账户的税务递延效果，从而避免立即纳税。
如何开始401(k)？
启动401(k)计划的最简单方法是通过您的雇主。许多公司提供401(k)计划，有些公司会匹配员工的部分供款。在这种情况下，雇员的401(k)文件和付款将由公司在入职期间处理。
如果是自营职业者或与配偶一起经营小型企业，那有能有资格申请单独401(k)计划，也称为独立401(k)。这些退休计划允许自由职业者和独立承包商为自己的退休生活提供资金，即使他们没有受雇于其他公司。可以通过专业经纪人创建单独的401(k)。
提前领取的特殊情况
提前退出401(k)计划几乎没有什么好处。这将导致面临10%的罚款。然而，一些雇主允许因突然的财务需求而提出困难提款，例如超过一定收入比例用于医疗的费用、分娩或收养费用（每个孩子最多$5,000）、残疾等情况，但您仍然需要在取款时缴纳税款。
今日春光明媚，北京德恒（泉州）律师事务所迎来了一场汇聚智慧与专业的盛宴。泉州市丰泽区司法局局长李黎荫，丰泽区司法局党组成员、律师行业党委书记黄锦忠及U&I GROUP（汇智集团）福建区域合伙人赖小敏一行在德恒律所刘豫衡主任的引领下，深度探访了德恒（泉州）律师事务所，感受其深厚的法律文化底蕴与专业实力。
U&I GROUP（汇智集团），作为一家专注于跨境以及配套的商务、法律、财务及税务的专业服务集团，在企业税务筹划、财务规划、法务合规等方面，拥有专业的服务能力与丰富的实战经验。而德恒律所，作为业界知名的法律服务提供者，拥有庞大的法律专家团队与深厚的行业资源，为各类用户提供全方位的法律支撑。此次探访，不仅建立了双方的了解与信任，更是双方寻求合作、共谋发展的契机。在深入交流中，双方就涉外财商法税领域的专业服务进行了深入探讨，并找到了共同发展的结合点。泉州作为民营经济的活跃之地，市场需求广泛且多样，这为双方的合作提供了广阔的舞台。德恒律所的专业法务支撑与U&I GROUP（汇智集团）的商、法、财税服务，可以完美互补，共同为泉州民营企业提供一站式、全方位的服务。用户无论是在发展过程中遇到的法律问题，还是在财务、税务方面的困惑，双方都能提供及时、准确、专业的解决方案。
座谈中，北京德恒（泉州）律师事务所合伙人一致表示愿意与U&I GROUP（汇智集团）加强合作，共同弥补在跨境企业服务领域的不足。U&I GROUP（汇智集团）福建区域合伙人赖小敏女士对此表示高度赞同，并期待与德恒（泉州）律师事务所在跨境企业服务领域开展深入合作。未来，德恒（泉州）所将继续与U&I GROUP（汇智集团）福建团队深入探讨合作实务，将双方的业务服务体系化，把工作落到实处，共同为泉州民营企业发展提供更加专业、高效、系统的跨境综合服务。
此外，在丰泽区司法局领导的带领下，一行人还参观了海丝中央法务区泉州片区。过程中就泉州片区如何推动法务在“一带一路”企业服务方面进行了介绍，并期待U&I GROUP（汇智集团）能共同为泉州的跨境企业服务工作注入新的活力。
3月21日，汇智金谷跨境综合服务中心在常州龙城金谷路演厅隆重揭牌，同时，为探讨中资企业在国际市场的发展路径，以及应对复杂的国际环境，一场以“中资企业出海破局之道”为主题的专题讲座也在此举行。这一联合举措标志着U&I GROUP（汇智集团）与龙城金谷共同致力于为中资企业的国际化发展提供专业支持的重要里程碑。活动由常州龙城金谷运营管理有限公司主办，江苏龙金星辉产业经济管理服务有限公司承办，U&I GROUP（汇智集团）协办。吸引了来自五十余家片区企业和知名投融资机构的高管和决策者参与。
活动现场，U&I GROUP（汇智集团）与龙城金谷共同宣布成立了“汇智金谷跨境综合服务中心”，旨在为中资企业提供全方位的境外商业布局、税务筹划、财产保全与管理等一体化服务。作为U&I GROUP（汇智集团）的一项重要举措，该中心将为区域内企业提供专业化、个性化的服务，助力其在国际市场上蓄势出海，开拓全球业务。
在讲座环节，U&I GROUP（汇智集团）的专家团队分享了在跨境业务领域的丰富经验和深入见解。U&I GROUP（汇智集团）管理合伙人兼副总裁黄恒德先生及江苏区域机构合伙人、家办学院特聘讲师王丰先生分别就财富传承、香港国际投资环境与中资企业出海风险、跨境业务场景等方面进行了深入解读与分享。参会者们积极提问，与专家们进行了深入的交流与探讨，共同探寻适应当下经济环境变化的最佳策略。
活动圆满结束后，参会者们纷纷表示，通过本次活动，他们深切领悟到了中资企业在国际化发展中所面临的机遇与挑战，并对U&I GROUP（汇智集团）与龙城金谷携手合作的“汇智金谷跨境综合服务中心”表示期待与支持。
汇智金谷跨境综合服务中心的成立，不仅是对企业出海破局之道的探索，更是对中资企业国际化发展的坚定支持。U&I GROUP（汇智集团）将继续发挥专业优势，为更多中资企业在国际舞台上实现更大的成就，贡献自己的力量。
活动现场，U&I GROUP（汇智集团）与龙城金谷共同宣布成立了“汇智金谷跨境综合服务中心”，旨在为中资企业提供全方位的境外商业布局、税务筹划、财产保全与管理等一体化服务。作为U&I GROUP（汇智集团）的一项重要举措，该中心将为区域内企业提供专业化、个性化的服务，助力其在国际市场上蓄势出海，开拓全球业务。
在讲座环节，U&I GROUP（汇智集团）的专家团队分享了在跨境业务领域的丰富经验和深入见解。U&I GROUP（汇智集团）管理合伙人兼副总裁黄恒德先生及江苏区域机构合伙人、家办学院特聘讲师王丰先生分别就财富传承、香港国际投资环境与中资企业出海风险、跨境业务场景等方面进行了深入解读与分享。参会者们积极提问，与专家们进行了深入的交流与探讨，共同探寻适应当下经济环境变化的最佳策略。
活动圆满结束后，参会者们纷纷表示，通过本次活动，他们深切领悟到了中资企业在国际化发展中所面临的机遇与挑战，并对U&I GROUP（汇智集团）与龙城金谷携手合作的“汇智金谷跨境综合服务中心”表示期待与支持。
汇智金谷跨境综合服务中心的成立，不仅是对企业出海破局之道的探索，更是对中资企业国际化发展的坚定支持。U&I GROUP（汇智集团）将继续发挥专业优势，为更多中资企业在国际舞台上实现更大的成就，贡献自己的力量。
课程背景
近年来经济快速发展，高净值人士的数量不断增加，如何实现将家族的财富、事业、文化有序传承，如何进行资产的配置和财富风险管理，是所有高净值家族面临的一大挑战。面对复杂多变的宏观局势，传统的资产配置和财富管理手段已逐渐显露弊端，中国的高净值家族又将面临哪些机遇与挑战？
家族办公室是家族财富管理及传承的重要手段，致力于为高净值人群提供财务、投资、法律等多方面的支持与服务。家族办公室可以集中有效地管理家族资产和治理家族事务，可以涵盖财富家族在金融和非金融两方面的需求，还可以整合各种社会资源和外部机构，为家族提供全生命周期服务。
课程目的
本次研修班旨在加深对香港金融业、家族办公室、跨境架构的理解，提供学员与香港政府机构、金融机构进行深入交流的机会。
精彩回顾
由U&I GROUP汇智集团（后文简称：汇智集团）第二期《跨境家族办公室综合架构设计研修班》自2024年3月23日起，为期四天五晚，于2024年3月27日圆满落下帷幕，获得了参与学员们的一致好评。2024年，全球迎来大选年，约有40个国家和地区进行重要选举。通胀压力、国际利率、地缘政治和战略产业竞争等政策前景充满不确定性，震荡也将较往年更为高频，多极化和去风险化成为家族及家族企业关注的核心主旋律。因此，这一次我们邀请了香港家族办公室运营、私人财富管理、跨境架构搭建、跨境投资、跨境并购交易、ESG、家族传承及治理以及公司治理等领域多位重磅专家，从前沿理论、政策趋势、典型案例、架构设计模型与技巧等方面深度介绍，为学员们解密辅助各大家族基业长青的“家族办公室”。
课程总览&开课仪式
在观看完香港大学的纪录片以及香港大学专业进修学院的宣传片后，香港大学专业进修学院高级课程主任骆松森博士主持开场并详细介绍了研学课程安排，明确了总结汇报环节的相关要求。之后由香港大学专业进修学院金融商业学院署理总监林崑博士致欢迎辞并颁发港大专业进修学院学员证，希望同学们能够在接下来的研学中能够收获满满，学有所成。
黄恒德
香港大学专业进修学院 家族办公室策略管理, 并购及商业管理兼职讲师
深圳市跨境私募投资基金工作委员会 香港家族办公室专家顾问
香港特别行政区政府投资推广署前金融服务主管及家族办公室全球主管
课程回顾
课次一 ：《探骊拾微：海外家办业务经验汇报》
武智先生主要着眼于介绍私人银行的功能和服务、家族办公室的政策动态和实操案例。通过武智先生的经验分享，学员们加深了对私行在投资、财务管理与传承方面可发挥作用的理解。
武智
花旗国际有限公司 中国大陆离岸董事
课次二：《香港家族办公室发展及并购业务机会》
陈宇婷女士带领她的同事们通过分析对比香港和新加坡单一家办的税务宽减政策，深入浅出的阐述了单一家办设在香港和新加坡的优劣势。同时又以生动活泼的讲解诠释了并购交易中的税务设计及架构，让学员们对于跨境并购的税务考量有了更深刻的认识。
陈宇婷
安迈香港 董事总经理
毕马威会计师事务所香港所前合伙人
课次三：《跨境架构规划及执行的“三把钥匙”》
边疆先生将课程内容分为两部分，在第一部分里讲解了跨境合规和典型的跨境架构案例，对学员们进行了一次强有力的头脑风暴洗礼；在第二部分通过问答环节，加深并巩固了学员们对于红筹架构和FSIE的理解，同时也通过典型的信托和基金会案例给大家输出了跨境财管的概念。通过边总的实例分享，学员们对于跨境客户的需求和解决方案有了更好的理解和感悟。
边疆
汇智集团创始合伙人 集团副总裁
汇智研究院院长
香港大学专业进修学院 兼职讲师
课次四：《遗产、遗嘱、遗嘱认证和继承计划》
特邀拥有逾三十年执业经验的香港法律专家Dr Athens Wong就香港的遗嘱认证和继承、私人信托、人寿保险跟学员做出精彩分享。黄博士提及了目前越来越多家族日益注重防范风险的社会现状，这是家族传承理念愈加深入人心的象征和产物。
Dr Athens Wong
香港知名资深法律专家 香港大学专业进修学院 客职讲师
课次五：《关键抉择：家族与企业的可持续发展》
曹澜心女士通过讲解家族企业的发展路径，又以香港永安百货的郭氏家族、虎标万金油的胡氏家族等香港本地家族为例，以此启发学员对中国家族与家企关系及文化的思考。
曹澜心
汇智集团粤港澳大湾区合伙人
香港大学专业进修学院 兼职讲师
课次六：《香港公司治理》
彭秋嫦女士通过讲解香港公司治理框架，又比较了香港与大陆的公司治理体系，深入浅出地介绍了香港公司治理的关键原则和实践，使学员们对香港公司的管治有了更深刻的认知。
彭秋嫦 （左）
香港知名资深法律专家
参访行程
除了高浓度的专业主题课程，高端政府、机构参访行程和颇具香港特色的高端社交文化活动也是此次研修班链接资源的重要环节。
2024年3月23晚，曹澜心女士在破冰宴晚会上宣布第二期《跨境家族办公室综合架构设计研修班》正式开幕。
我们此次还特地邀请了ESG专家蓝宝生先生为大家讲解了ESG的起源及发展现状，蓝先生曾担任国泰航空香港机场服务董事总经理、太古冷链创始人兼总经理，成功实施了许多重大重组和模式转变的运营变革。他通过自己的亲身经历，利用通俗易懂的表达，为大家讲述了ESG为何成为当今世界的一大趋势以及如何进行ESG投资的选择。
参观香港交易所，实地学习和了解港交所的发展历史。在金融市场，香港与内地已经相生共荣。党的二十大报告强调，坚持把发展经济的着力点放在实体经济上。香港也在积极调整金融政策方向，支持内地实体经济发展，一起助力推动金融市场与社会联合共创繁荣。
参访政府机构香港投资推广署家族办公室部门，与投资推广署代表面对面互动与交流，探讨香港专业服务行业的现况及政策、香港家族办公室的发展现况及政策解读和香港金融科技行业的发展。
前往南丰纱厂参访知名家族集团南丰家族，通过实地参访感受家族企业的发展历史、家族文化和传承理念。
参访全球领先的国际性金融服务公司UBP（瑞士联合银行），分组学习了现今发展欣欣向荣的股票市场、投资方向以及财富规划分析，引起了学员们的广泛共鸣。
参访金融管理局，学员们深入了解香港金融市场的发展历程、金融政策及监管体系，对香港国际金融中心的地位有了更深刻的认识。
晚上前往香港赛马会跑马地会所观赏跑马赛事，亲身感受赛场的氛围和热血以及背后的故事和情感，感受香港的高端传统文化传承与魅力。在紧张密集的高强度课程结束后，学员们更能感受劳逸结合的放松感和舒适度。
结语
家族办公室在家族治理、家族传承、家族风险规避、家族价值观传承、多样化生活管家、慈善及社会责任、法务税务等方面的作用已经日益凸显，并越来越受到高净值企业家和家族的一致推崇。作为专业跨境服务机构，我们积极响应政策，并一直致力于推动成立家族办公室服务网，共建跨境家族办公室生态服务圈，持续赋能提升专业支持及能力，更好地为华人家族及家族企业可持续发展及有序传承提供强劲的助力。
本次“跨境家族办公室综合架构设计研修班”圆满收官。未来我们将持续推出更多专业、多元的课程，期待下次相聚！
香港大学专业进修学院高级课程主任骆松森博士
香港大学专业进修学院金融商业学院署理总监林崑博士
开课仪式学员大合照
《跨境专业服务及家族办公室综合架构设计》 黄恒德先生就香港的独特优势、香港金融市场的宏观背景、香港家族办公室的服务机会等作出了专业解读。通过黄先生精彩纷呈的讲述，学员们对于目前香港家族办公室的发展态势和政府对于家办的支持政策有了更明晰的认知。
黄恒德
香港大学专业进修学院 家族办公室策略管理, 并购及商业管理兼职讲师
深圳市跨境私募投资基金工作委员会 香港家族办公室专家顾问
香港特别行政区政府投资推广署前金融服务主管及家族办公室全球主管
课程回顾
课次一 ：《探骊拾微：海外家办业务经验汇报》
武智先生主要着眼于介绍私人银行的功能和服务、家族办公室的政策动态和实操案例。通过武智先生的经验分享，学员们加深了对私行在投资、财务管理与传承方面可发挥作用的理解。
武智
花旗国际有限公司 中国大陆离岸董事
课次二：《香港家族办公室发展及并购业务机会》
陈宇婷女士带领她的同事们通过分析对比香港和新加坡单一家办的税务宽减政策，深入浅出的阐述了单一家办设在香港和新加坡的优劣势。同时又以生动活泼的讲解诠释了并购交易中的税务设计及架构，让学员们对于跨境并购的税务考量有了更深刻的认识。
陈宇婷
安迈香港 董事总经理
毕马威会计师事务所香港所前合伙人
课次三：《跨境架构规划及执行的“三把钥匙”》
边疆先生将课程内容分为两部分，在第一部分里讲解了跨境合规和典型的跨境架构案例，对学员们进行了一次强有力的头脑风暴洗礼；在第二部分通过问答环节，加深并巩固了学员们对于红筹架构和FSIE的理解，同时也通过典型的信托和基金会案例给大家输出了跨境财管的概念。通过边总的实例分享，学员们对于跨境客户的需求和解决方案有了更好的理解和感悟。
边疆
汇智集团创始合伙人 集团副总裁
汇智研究院院长
香港大学专业进修学院 兼职讲师
课次四：《遗产、遗嘱、遗嘱认证和继承计划》
特邀拥有逾三十年执业经验的香港法律专家Dr Athens Wong就香港的遗嘱认证和继承、私人信托、人寿保险跟学员做出精彩分享。黄博士提及了目前越来越多家族日益注重防范风险的社会现状，这是家族传承理念愈加深入人心的象征和产物。
Dr Athens Wong
香港知名资深法律专家 香港大学专业进修学院 客职讲师
课次五：《关键抉择：家族与企业的可持续发展》
曹澜心女士通过讲解家族企业的发展路径，又以香港永安百货的郭氏家族、虎标万金油的胡氏家族等香港本地家族为例，以此启发学员对中国家族与家企关系及文化的思考。
曹澜心
汇智集团粤港澳大湾区合伙人
香港大学专业进修学院 兼职讲师
课次六：《香港公司治理》
彭秋嫦女士通过讲解香港公司治理框架，又比较了香港与大陆的公司治理体系，深入浅出地介绍了香港公司治理的关键原则和实践，使学员们对香港公司的管治有了更深刻的认知。
彭秋嫦 （左）
香港知名资深法律专家
参访行程
除了高浓度的专业主题课程，高端政府、机构参访行程和颇具香港特色的高端社交文化活动也是此次研修班链接资源的重要环节。
2024年3月23晚，曹澜心女士在破冰宴晚会上宣布第二期《跨境家族办公室综合架构设计研修班》正式开幕。
我们此次还特地邀请了ESG专家蓝宝生先生为大家讲解了ESG的起源及发展现状，蓝先生曾担任国泰航空香港机场服务董事总经理、太古冷链创始人兼总经理，成功实施了许多重大重组和模式转变的运营变革。他通过自己的亲身经历，利用通俗易懂的表达，为大家讲述了ESG为何成为当今世界的一大趋势以及如何进行ESG投资的选择。
参观香港交易所，实地学习和了解港交所的发展历史。在金融市场，香港与内地已经相生共荣。党的二十大报告强调，坚持把发展经济的着力点放在实体经济上。香港也在积极调整金融政策方向，支持内地实体经济发展，一起助力推动金融市场与社会联合共创繁荣。
参访政府机构香港投资推广署家族办公室部门，与投资推广署代表面对面互动与交流，探讨香港专业服务行业的现况及政策、香港家族办公室的发展现况及政策解读和香港金融科技行业的发展。
黄恒德先生与投资推广署家族办公室欧洲负责人Zipo Lai
前往南丰纱厂参访知名家族集团南丰家族，通过实地参访感受家族企业的发展历史、家族文化和传承理念。
参访全球领先的国际性金融服务公司UBP（瑞士联合银行），分组学习了现今发展欣欣向荣的股票市场、投资方向以及财富规划分析，引起了学员们的广泛共鸣。
参访金融管理局，学员们深入了解香港金融市场的发展历程、金融政策及监管体系，对香港国际金融中心的地位有了更深刻的认识。
晚上前往香港赛马会跑马地会所观赏跑马赛事，亲身感受赛场的氛围和热血以及背后的故事和情感，感受香港的高端传统文化传承与魅力。在紧张密集的高强度课程结束后，学员们更能感受劳逸结合的放松感和舒适度。
结语
家族办公室在家族治理、家族传承、家族风险规避、家族价值观传承、多样化生活管家、慈善及社会责任、法务税务等方面的作用已经日益凸显，并越来越受到高净值企业家和家族的一致推崇。作为专业跨境服务机构，我们积极响应政策，并一直致力于推动成立家族办公室服务网，共建跨境家族办公室生态服务圈，持续赋能提升专业支持及能力，更好地为华人家族及家族企业可持续发展及有序传承提供强劲的助力。
本次“跨境家族办公室综合架构设计研修班”圆满收官。未来我们将持续推出更多专业、多元的课程，期待下次相聚！
编者按：
近些年来，随着中国企业不断加快海外布局，越来越多的中国员工被派往海外工作，支持当地项目建设。依据《2023中国企业海外派遣最佳实践调研报告》1，提供当地获取不到的专业技术或管理经验，成为企业进行国际派遣首要原因。从所属部门看，外派人员主要来自销售、综合管理及生产部门，从层级看，专业技术人员、管理层为派遣的主力军。外派海外员工，往往也有着更高的职场上升空间，更丰厚的报酬。以近期再次引发关注的TikTok为例，报道称从2023年11月起，TikTok中国内地的前后端开发、数据、算法等岗位员工陆续接到转岗到海外工作的通知，工作地点包括新加坡、澳大利亚、加拿大和美国等国。员工如果接受转岗，可获得比中国内地多一倍左右的薪资和两年租房补贴，同时TikTok在中国内地的岗位已大幅缩减。这既是为了更好响应当地市场的需求，也是为了降低监管合规的压力。
另一方面，对于企业而言，相比于本土工作的员工，外派员工的激励和管理带来的挑战更大。同样依据上述调研报告，缺少合适的派往海外人才、家庭因素、外派地条件艰苦成为目前国际派遣的三大阻碍因素。外派员工的流动性大，也是困扰企业的一大难题。
在固定的薪酬和福利待遇之外，股权激励这一长期激励机制越来越受到企业和员工的重视。通过科学的股权激励，企业既能达到吸引人才、留住人才的目的，又能改善企业治理结构，实现双赢。
中国企业股权激励相关数据
依据《2023年度A股上市公司股权激励实践情况统计与分析报告》2，2023年全年A股股权激励计划公告总数为666个，首期公告数量307个，多期公告数量359个，员工持股计划212个。值得注意的是，科创板开市4年多，其股权激励广度已超过沪深主板过去17年的广度。有分析认为，科创企业是人力资本密集型企业，股权激励制度已不是可有可无的“奢侈品”，而是科创企业生产关系中的“必需品”。
依据富途安逸发布的《2022年股权激励研究报告》3，截至2021年底，赴港上市的中国企业中有80%的企业已公告长期激励计划，赴美上市的中国企业中有89%已公告长期激励计划。相比于A股上市企业最青睐将限制性股票作为激励工具，赴港、赴美上市的中国企业则更多使用组合工具，其中以期权和限制性股票的组合居多。
涉外股权激励纠纷解决难题
派往海外的员工在当地合规工作，需要与当地的公司建立劳动关系，需要取得当地政府颁发的工作许可、工作签证和居留许可等合规程序。一般来说，内地的母公司也会继续与员工保持劳动关系，保留相关的层级和待遇，包括授予的股权激励。
然而，股权激励这一企业管理手段的快速应用，在某些情况下给企业和员工带来了额外的纠纷，特别是目前大量存在的境内公司为了激励员工，将境外上市主体的股票作为激励手段授予员工。如果产生相关的股权激励纠纷，需要面临涉外股权激励纠纷是否属于劳动纠纷、股权激励是否属于劳动报酬、境内公司是否需要就该股票的发放和折价赔偿义务承担责任、纠纷应适用中国内地法律还是境外法律、内地法院是否有管辖权等诸多实务问题。
涉外股权激励纠纷司法现状
通过梳理代表性企业的最新涉外股权激励纠纷案例，笔者发现实务中法院在处理这一类案件时，往往态度并不十分一致。
归纳来说，除北京地区外，目前国内大部分法院倾向于将股权激励的授予，视为两个平等民事主体之间的民事法律关系，在处理相关纠纷时，倾向于依据授予协议的约定。另外，上述案例均经过了劳动仲裁（大部分均为不予受理）。
不过，上述情况可能迎来改变。依据2023年12月12日最高院发布的《关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）（征求意见稿）》4第一条，用人单位基于劳动关系以股权激励方式为劳动者发放劳动报酬，劳动者请求用人单位给付股权激励标的或者赔偿股权激励损失发生的纠纷属于劳动争议，但因行使股权发生的纠纷除外。当事人不服劳动争议仲裁机构作出的裁决，依法提起诉讼的，人民法院应予受理。
如果该司法解释最终得以顺利生效，将使得劳动者在面临股权激励纠纷时，更有可能得到劳动法的倾斜保护。
此外，上述案例和政策均为相关纠纷在中国内地处理的情况。理论上来说，被派往海外工作的员工，在当地也建立了劳动关系，也可就相关的股权激励纠纷在当地提起维权，但相关的成本和维权难度无疑更大。同样的，如果员工被授予的股权激励属于境外上市公司的股权，授予协议一般会约定纠纷处理地为中国香港或美国纽约，适用法律为开曼或中国香港或美国纽约法律，员工虽有权在上述地点进行维权，但很显然并不是好的选择。
合规建议
从企业角度，将劳动协议、股权激励协议分开，避免在劳动协议中约定股权激励的相关内容。在股权激励计划及授予协议中，进行完善的权利义务约定，特别是关于强制回购的触发情形、回购条件、回购价格、被回购员工的配合义务等。如后期与劳动者解除劳动关系，需要注意劳动关系的解除合法合规，在此基础上，与劳动者书面确认劳动解除后，双方再无未结权利义务，并可以突出关于股权激励的相关权益。
从员工角度，签订授予协议前，注意仔细阅读自身的权利义务，与公司进行积极沟通。签订授予协议后，注意保管相关的协议及相关配套文件，在行权条件具备时，及时行权。
如有相关股权激励事由，欢迎与我们联系交流。
注释：
1. 美世中国：《2023中国企业海外派遣最佳实践调研报告》
2. 上海荣正企业咨询：《2023年度A股上市公司股权激励实践情况统计与分析报告》
3. 富途安逸：《2022年股权激励研究报告》
4. 最高人民法院：《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）（征求意见稿）》
中国企业股权激励相关数据
依据《2023年度A股上市公司股权激励实践情况统计与分析报告》2，2023年全年A股股权激励计划公告总数为666个，首期公告数量307个，多期公告数量359个，员工持股计划212个。值得注意的是，科创板开市4年多，其股权激励广度已超过沪深主板过去17年的广度。有分析认为，科创企业是人力资本密集型企业，股权激励制度已不是可有可无的“奢侈品”，而是科创企业生产关系中的“必需品”。
依据富途安逸发布的《2022年股权激励研究报告》3，截至2021年底，赴港上市的中国企业中有80%的企业已公告长期激励计划，赴美上市的中国企业中有89%已公告长期激励计划。相比于A股上市企业最青睐将限制性股票作为激励工具，赴港、赴美上市的中国企业则更多使用组合工具，其中以期权和限制性股票的组合居多。
涉外股权激励纠纷解决难题
派往海外的员工在当地合规工作，需要与当地的公司建立劳动关系，需要取得当地政府颁发的工作许可、工作签证和居留许可等合规程序。一般来说，内地的母公司也会继续与员工保持劳动关系，保留相关的层级和待遇，包括授予的股权激励。
然而，股权激励这一企业管理手段的快速应用，在某些情况下给企业和员工带来了额外的纠纷，特别是目前大量存在的境内公司为了激励员工，将境外上市主体的股票作为激励手段授予员工。如果产生相关的股权激励纠纷，需要面临涉外股权激励纠纷是否属于劳动纠纷、股权激励是否属于劳动报酬、境内公司是否需要就该股票的发放和折价赔偿义务承担责任、纠纷应适用中国内地法律还是境外法律、内地法院是否有管辖权等诸多实务问题。
涉外股权激励纠纷司法现状
通过梳理代表性企业的最新涉外股权激励纠纷案例，笔者发现实务中法院在处理这一类案件时，往往态度并不十分一致。
归纳来说，除北京地区外，目前国内大部分法院倾向于将股权激励的授予，视为两个平等民事主体之间的民事法律关系，在处理相关纠纷时，倾向于依据授予协议的约定。另外，上述案例均经过了劳动仲裁（大部分均为不予受理）。
不过，上述情况可能迎来改变。依据2023年12月12日最高院发布的《关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）（征求意见稿）》4第一条，用人单位基于劳动关系以股权激励方式为劳动者发放劳动报酬，劳动者请求用人单位给付股权激励标的或者赔偿股权激励损失发生的纠纷属于劳动争议，但因行使股权发生的纠纷除外。当事人不服劳动争议仲裁机构作出的裁决，依法提起诉讼的，人民法院应予受理。
如果该司法解释最终得以顺利生效，将使得劳动者在面临股权激励纠纷时，更有可能得到劳动法的倾斜保护。
此外，上述案例和政策均为相关纠纷在中国内地处理的情况。理论上来说，被派往海外工作的员工，在当地也建立了劳动关系，也可就相关的股权激励纠纷在当地提起维权，但相关的成本和维权难度无疑更大。同样的，如果员工被授予的股权激励属于境外上市公司的股权，授予协议一般会约定纠纷处理地为中国香港或美国纽约，适用法律为开曼或中国香港或美国纽约法律，员工虽有权在上述地点进行维权，但很显然并不是好的选择。
合规建议
从企业角度，将劳动协议、股权激励协议分开，避免在劳动协议中约定股权激励的相关内容。在股权激励计划及授予协议中，进行完善的权利义务约定，特别是关于强制回购的触发情形、回购条件、回购价格、被回购员工的配合义务等。如后期与劳动者解除劳动关系，需要注意劳动关系的解除合法合规，在此基础上，与劳动者书面确认劳动解除后，双方再无未结权利义务，并可以突出关于股权激励的相关权益。
从员工角度，签订授予协议前，注意仔细阅读自身的权利义务，与公司进行积极沟通。签订授予协议后，注意保管相关的协议及相关配套文件，在行权条件具备时，及时行权。
如有相关股权激励事由，欢迎与我们联系交流。
注释：
1. 美世中国：《2023中国企业海外派遣最佳实践调研报告》
2. 上海荣正企业咨询：《2023年度A股上市公司股权激励实践情况统计与分析报告》
3. 富途安逸：《2022年股权激励研究报告》
4. 最高人民法院：《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）（征求意见稿）》
智造未来，共赢天下。
3月11日上午，U&I GROUP（汇智集团）厦门机构开业庆典暨海丝环球家办论坛在厦门海上世界1、2号楼隆重举行。此次盛会吸引了商协会、企业领导及代表、金融机构从业人员、律师、会计师等专业人士的参与，共同聚焦自贸风帆、环球家办的启航之路。
此次活动由海丝中央法务区自贸先行区指导，U&I Academy （汇智研究院）、海丝国际法商融合服务基地主办，U&I GROUP（汇智集团）厦门机构、福建旭丰律师事务所、北京安杰世泽(厦门)律师事务所承办，厦门市律师协会、福建省法学会一带一路法治研究会、厦门自贸区暨海关特殊监管区协办，华人头条、上海首席经济学家金融发展中心离岸金融研究所、北京大成(厦门)律师事务所、北京隆安(厦门)律师事务所、福建世礼律师事务所、北京盈科(厦门)律师事务所、福建信实律师事务所、北京德恒(厦门)律师事务所、立信会计师事务所(特殊普通合伙)厦门分所、海丝盈科国际法律服务中心、招商蛇口福建公司、安信世珂(厦门)知识产权研究院支持。
此次的圆桌会谈，各位嘉宾的发言和对话交流为我们提供了深入的见解和宝贵的建议。海丝家办服务中心将借鉴全球经验，对标国际水准，充分结合海丝法务自贸先行区特色，创新模式实现国际商务，法务，税务和金融资本生态圈的全方位服务。
这次开业庆典暨海丝环球家办论坛的规模宏大，影响深远。现场氛围热烈，与会者积极交流、互动，共同探讨业界发展趋势、探索合作机会，他们一致认为，海丝环球家办论坛的举办将为环球家族办公室业务搭建一个交流与合作的平台，有助于推动行业的健康发展。在未来的发展道路上，U&I GROUP（汇智集团）将继续秉承“智造未来，共赢天下”的企业使命，不断创新，与各界伙伴携手共进，为构建更加繁荣的经济格局贡献力量。
盛举的背后，是对未来的期许，是对合作的信心。祝愿U&I GROUP（汇智集团）以厦门为新的起点，扬帆远航，探索更广阔的市场空间。
此次活动由海丝中央法务区自贸先行区指导，U&I Academy （汇智研究院）、海丝国际法商融合服务基地主办，U&I GROUP（汇智集团）厦门机构、福建旭丰律师事务所、北京安杰世泽(厦门)律师事务所承办，厦门市律师协会、福建省法学会一带一路法治研究会、厦门自贸区暨海关特殊监管区协办，华人头条、上海首席经济学家金融发展中心离岸金融研究所、北京大成(厦门)律师事务所、北京隆安(厦门)律师事务所、福建世礼律师事务所、北京盈科(厦门)律师事务所、福建信实律师事务所、北京德恒(厦门)律师事务所、立信会计师事务所(特殊普通合伙)厦门分所、海丝盈科国际法律服务中心、招商蛇口福建公司、安信世珂(厦门)知识产权研究院支持。
U&I GROUP（汇智集团）福建区域合伙人赖小敏女士致辞
活动伊始，由U&I GROUP（汇智集团）福建区域合伙人赖小敏女士致欢迎词，对此次参与活动的贵宾表示热烈欢迎及感谢。此次活动分为三个环节：
左：国际商事争端预防与解决组织厦门代表处高级顾问吴少鹰先生 右：U&I GROUP（汇智集团）福建区域合伙人赖小敏女士
左：福建旭丰律师事务所主任王桂英女士 右：U&I GROUP（汇智集团）福建区域合伙人赖小敏女士
北京安杰世泽（厦门）律师事务所主任安寿志先生
左：福建古堤进出口贸易有限公司总经理苏丹先生 右：U&I GROUP（汇智集团）市场部及战略客户部总监林子龙先生
U&I GROUP（汇智集团）重要合作伙伴黄震先生
左起U&I GROUP（汇智集团）创始合伙人/副总裁，汇智研究院院长边疆先生、创始合伙人/副总裁于振莹女士、管理合伙人/副总裁黄恒德先生
左：厦门市自贸区暨海关特殊监管区协会会长熊衍良先生 右：U&I GROUP（汇智集团）福建区域合伙人赖小敏女士
左起黄震、边疆、于振莹、黄恒德、安寿志、赖小敏、熊衍良、王桂英、吴少鹰
首先是U&I GROUP（汇智集团）厦门机构开业庆典环节。在诸位学界、商界合作伙伴的见证下，U&I GROUP（汇智集团）厦门机构盛大开业。由U&I GROUP（汇智集团）重要合作伙伴黄震、创始合伙人/副总裁，汇智研究院院长边疆先生、创始合伙人/副总裁于振莹女士、管理合伙人/副总裁黄恒德先生、北京安杰世泽（厦门）律师事务所主任安寿志先生、U&I GROUP（汇智集团）福建区域合伙人赖小敏女士、厦门市自贸区暨海关特殊监管区协会会长熊衍良先生、福建旭丰律师事务所主任王桂英女士、国际商事争端预防与解决组织厦门代表处高级顾问吴少鹰先生八位嘉宾共同剪彩。U&I GROUP（汇智集团）开创以来，致力于在跨境商务、法律和财税服务领域为客户提供专业化、国际化的跨境咨询及落地服务，拥有近20年的跨境服务经验，为跨境经营、运作的企业以及民营企业家及其家族提供专业、高效的服务。厦门机构的成立，将在区域内发挥U&I GROUP跨境商、法、财、税综合服务优势，专注解决民营企业“走出去”的跨境难题。
U&I GROUP（汇智集团）管理合伙人/副总裁黄恒德先生
接下来是海丝环球家办论坛环节。由U&I GROUP（汇智集团）管理合伙人/副总裁黄恒德先生发表关于《香港家族办公室及香港投资机会》的主题演讲。作为香港大学专业进修学院家族办公室策略管理课程客座教授,香港特别行政区政府投资推广署原财经金融行业主管兼全球家族办公室环球主管，黄恒德先生向与会者分享了丰富的投资实践经验和关于家族办公室管理的独到见解。
厦门市自贸区暨海关特殊监管区协会会长熊衍良先生
此外，厦门市自贸区暨海关特殊监管区协会会长熊衍良先生关于《以海丝中央法务区平台，打造“一带一路”投资服务生态圈》的发言也引发了与会者的思考和讨论。
U&I GROUP（汇智集团）创始合伙人/集团副总裁，汇智研究院院长边疆先生
U&I GROUP（汇智集团）创始合伙人/集团副总裁，U&I Academy （汇智研究院）院长边疆先生则探讨了《全球税务透明洪流下，如何以“环球家办”视角，铸造民营企业财富安全堤坝》的话题，为现场氛围增添了一抹深刻的思索色彩。
圆桌会谈嘉宾合照
最后是圆桌会谈环节。本次圆桌会谈的主题是“环球家族办公室在海丝法务区的立项以及探索方式”。我们汇聚了来自不同领域的专家学者和业界精英，共同围绕这一主题展开深入交流和探讨。我们有幸邀请到了立信会计师事务所（厦门分所）合伙人葛晓萍女士、U&I GROUP（汇智集团）创始合伙人/副总裁于振莹女士、U&I GROUP（汇智集团）管理合伙人/副总裁黄恒德先生、北京安杰世泽（厦门）律师事务所主任安寿志先生、福建旭丰律师事务所高级合伙人/婚姻家事法专业部副主任刁玫女士。他们的专业知识和丰富经验，为这一环节讨论提供有力的支持和指导。
立信会计师事务所（厦门分所）合伙人葛晓萍女士
首先，葛晓萍老师就“海丝环球家办中心应如何协助家族企业应对国际化进程中的法律、税务和财务挑战？可以通过哪些服务和策略，促进民营企业在海丝法务区内的健康成长和业务拓展？”问题深入讲解，通过实际案例分享我国企业在国际化进程中所遇难题，以及对应的解决方案，为相关从业人员提供宝贵意见。
U&I GROUP（汇智集团）创始合伙人/副总裁于振莹女士
其次，于振莹女士回答了关于“海丝环球家办中心在帮助家族财富及家族企业构建跨境战略架构、防范跨境法律及税务风险方面可以发挥怎样的作用？应如何结合区域特点，为家族财富及家族企业提供专业、高效的跨境风控和战略咨询服务？”这一系列问题，向参会人员分享了推动企业全球化发展进程的实操经验。
福建旭丰律师事务所高级合伙人/婚姻家事法专业部副主任刁玫女士
再者，刁玫女士作为深耕家事领域的专业律师发表了对于“创富一代和家族二代企业家财富观”的看法，并为大家详细介绍目前较为主流的家族财富传承方式——家族信托，为参会者提供了宝贵的创新思路和发展策略。
北京安杰世泽（厦门）律师事务所主任安寿志先生
作为海丝环球家族办公室及跨境财富服务中心设立共建参与单位，安寿志主任针对海丝环球家族办公室未来建设提出建议并从法律服务方面给海丝环球家办中心提供了服务方向。
U&I GROUP（汇智集团）管理合伙人/副总裁黄恒德先生
最后，黄恒德先生就“厦门海丝环球家办中心与香港家办之间有哪些合作机会和潜在协同效应，以及如何通过这些合作进一步提升两地家族财富管理行业的国际竞争力？”问题，深入剖析了环球家族办公室在海丝法务区的重要地位，以及所面临的机遇和挑战。
此次的圆桌会谈，各位嘉宾的发言和对话交流为我们提供了深入的见解和宝贵的建议。海丝家办服务中心将借鉴全球经验，对标国际水准，充分结合海丝法务自贸先行区特色，创新模式实现国际商务，法务，税务和金融资本生态圈的全方位服务。
这次开业庆典暨海丝环球家办论坛的规模宏大，影响深远。现场氛围热烈，与会者积极交流、互动，共同探讨业界发展趋势、探索合作机会，他们一致认为，海丝环球家办论坛的举办将为环球家族办公室业务搭建一个交流与合作的平台，有助于推动行业的健康发展。在未来的发展道路上，U&I GROUP（汇智集团）将继续秉承“智造未来，共赢天下”的企业使命，不断创新，与各界伙伴携手共进，为构建更加繁荣的经济格局贡献力量。
盛举的背后，是对未来的期许，是对合作的信心。祝愿U&I GROUP（汇智集团）以厦门为新的起点，扬帆远航，探索更广阔的市场空间。
开业庆典暨海丝环球家办论坛参与同事全体合影
编者按：
越南法律规定，企业在取得企业登记证书（Enterprise Registration Certificate，即ERC证书）后90天内需足额缴纳注册资本金，逾期将面临罚款。注册资本一旦转入所投资的公司账户，则无法回转，短期内也不可再向越南境外投资，只可用于越南公司自身运营。这一规定的倾向性很明显，越南政府希望外国资金实际流入越南，并用于发展越南本土的项目，并不是单纯设立公司却不实际经营，或仅仅把越南作为资金的中转站。
对于公司的落地经营，招工用工则是不可回避的问题，而我国企业出海越南，所布局的产业多为劳动力密集型产业，因此劳资关系更是重中之重。越南《劳动法》有哪些主要规定，我国企业是否可以派遣国内员工前往越南工作，又需要办理哪些手续？本文将为各位读者逐一介绍。
越南《劳动法》基本规定
越南《劳动法》是调节劳动法律关系最主要的法律。越南最新一次修订《劳动法》是在2019年11月，并于2021年1月1日正式生效实施。新修订的《劳动法》共17章220条[1]，主要规定了该法律适用范围、劳动合同的订立与终止、劳动者福利与权利（包括领取工资，休假、参加职业培训，职工座谈会等）、劳动者义务、对于特殊劳动者（妇女和未成年人）的保护制度、社会保险与工会、劳资纠纷解决途径、政府监管部门及违反法规的处罚制度等。其中，值得投资者关注的要点列举如下。
1. 劳动合同的订立
对于期限在1个月以上的劳动关系，雇主与劳动者应通过书面形式订立劳动合同。
对于期限为12个月以下的集体劳动关系，可由劳动者集体指派一名代表与雇主签订劳动合同，劳动合同上须附有全体劳动者的姓名、住址等个人信息的表格，有关劳动者在表格上签字确认后即对其产生法律效力。
2. 劳动合同的期限
劳动合同分为确定期限的劳动合同和不确定期限的劳动合同。
确定期限的劳动合同的有效期最长为3年，企业与同一员工连续签订两次确定期限的劳动合同后，再次续签劳动合同时应签订不确定期限的劳动合同。
不确定期限的劳动合同没有确定的终止期限，即为长期合同。
3. 劳动合同的终止
雇主和劳动者均可单方解除合同，但须提前通知对方，否则将向对方支付赔偿金。提前通知的时间根据劳动合同有效期的长短而有所不同，具体而言：
1) 合同有效期在12个月以下的：提前至少3天；
2) 合同有效期在12个月至36个月之间的：提前至少30天；
3) 合同长期有效的：提前至少45天；
4) 对于特殊产业，按照政府的特别规定执行。 雇主和劳动者在特定条件下，也有权不提前通知而直接解除合同，相比而言，法律对劳动者一方无需提前通知的情况规定得更为细致全面，如发生雇主不按时支付足额工资，雇主对劳动者有虐待、殴打、辱骂行为，劳动者遭遇职场性骚扰等情况，劳动者可不提前通知而直接解除劳动合同。
4. 试用期
越南《劳动法》第24~27条对试用期做了较为具体的规定，不同于我国以劳动合同的期限来规定不同的试用期期限，越南根据岗位类型不同，对试用期的时间做出了不同的规定：
1) 企业管理人员：不超过180天；
2) 高等技术及专业程度以上职务：不超过60天；
3) 中级技术及专业程度以上职务：不超过30天；
4) 其他工作：不超过6天。 雇主和劳动者可就试用期另外签订专门的试用合同，也可将试用期作为劳动合同条款的一部分。
试用期内，雇主和劳动者均可不提前通知对方，直接单方解除合同，且无需支付赔偿金。
5. 最低工资标准
《劳动法》规定越南按区域执行最低工资标准，全国划分为四个区域，一类区为河内和胡志明市的市区，二类区为河内和胡志明市的农村地区、以及芹苴、岘港和海防市区；三类区为省级城市及北宁、北江、海阳和永福市区；四类区为其他区域。
最低工资标准由越南国家工资委员会制定。去年12月20日，越南国家工资委员会通过了新的最低工资方案[2]，该标准将从今年7月1日开始实施。届时，一至四类区域的最低月薪将分别上涨20万~28万越南盾，具体情况如下表。
6. 工作时间与休假制度
越南《劳动法》规定，正常工作时间应为工作日不超过8小时，一周不超过48小时；如需加班，加班时间不超过每天正常作业时间的50%，每月加班总时数不得超过40 小时。
休假方面，劳动者每月至少享有4天休假，每年除法定节假日外，若劳动者为同一雇主连续工作12个月后，将可获得12天的带薪年假，此后工作每满5年，年假可增加1天。
7. 社会保险
越南的社会保险制度包括4个部分，分别是社会保险、失业保险、健康保险、工伤和职业病保险，前三项需要雇主与劳动者共同承担，最后一项只由雇主承担。
由于越南法律允许劳动者与多名雇主订立劳动合同。因此企业在招聘员工时，应注意与员工确认是否有多份工作，并确认其社会保险将由哪位雇主缴纳。
总体而言，越南《劳动法》对劳动者的权利规定得比较全面，注重对劳动者的保护，不过这对于企业经营者而言，则是不小的合规挑战。因此中方投资者在越实际经营公司，应注意遵守当地劳动法规与相关政策，避免发生劳资纠纷，影响企业的正常生产经营和自身公众形象。
外国人在越工作的行政审批流程
越南《劳动法》第11章第3节对外籍劳动者的任职条件，雇主的责任义务等作出了规定，另外越南政府还先后颁布了第152/2020/ND-CP号法令，第70/2023/ND-CP号法令，对雇主为外籍劳动者申请工作许可证等行政审批的流程作出了具体规定。
越南劳动力资源充足，因此在普通工种方面，并不需要外籍劳动者的补充，越南《劳动法》第152条规定，越南用工单位和个人仅可就本地劳工无法胜任的企业管理人员、部门经理、专家和技术人员4类岗位雇佣外国劳动者。
根据越南政府最新颁布的第70/2023/ND-CP号法令，目前，外国人在越南合法工作需要经过以下几道程序：
1. 申请岗位许可
法令规定，雇主在聘用外国劳动者前，须至少提前15日向越南劳动、荣军和社会事务部（Ministry of Labour, Invalids and Social Affairs, MoLISA）提交申请书和雇主的ERC证书，申请批准其外籍劳动者的岗位需求，申请书的格式以法令的附件格式为准。政府部门在收到申请的10日内应书面给出批准通过或未获通过的回复。
2. 申请工作许可证
雇主在外国劳动者到岗工作前，须至少提前15日向MoLISA提交有关申请[3]，批准有关外国劳动者在越南合法工作。申请所需文件包括：
1) 在越南当地医院开具的体检报告单；
2) 证明其在母国和越南无犯罪记录的文件；
3) 证明其具备岗位要求的任职条件的文件（如学位证书、职业技能证书等）的复印件；
4) 彩色照片2张；
5) 处于有效期内的护照的复印件；
6) 其他政府规定的文件。 政府部门在收到申请的5日内应书面给出批准通过或未获通过的回复。岗位许可和工作许可证的申请主体都是雇主，外国劳动者无法自行申请。
3. 申请工作签证
获得工作许可证后，外国劳动者即可着手办理工作签证，具体签证类型为LD2，有效期为2年[4]。LD2签证的办理流程为：
1) 越南雇主作为担保人，在越南移民局提交申请，获发越南工作签证确认信；
2) 雇主通过电子邮件或快递方式将越南工作签证确认信转递外国劳动者；
3)外国劳动者向所在国的越南使领馆提交签证申请表和工作签证确认信，若审核通过，其护照上将加盖LD2签证。
4. 报到登记
外国劳动者到岗工作后3个工作日内，雇主和外国劳动者均应通过线上方式向MoLISA报到登记。此外，每年的1月5日和7月5日前，雇主还需对上一年度和上半年雇佣外国劳动者的情况向MoLISA作集中报告。
5. 申请临时居留卡
外国劳动者到达越南后，应尽快办理临时居留卡（Temporary Residence Card）。临时居留卡申请的受理机关为越南公安部下辖的移民办公室[5]，申请人提交申请后，办公室将在5个工作日内给予回复（发放临时居留卡或要求补充材料）。根据签证的不同，申请临时居留卡时所需提交的材料以及临时居留卡的有效期也将有所不同。
对于LD2签证持有人而言，其所需提交的材料包括：
1) 越南雇主（担保人）的录用通知或介绍信；
2) 越南雇主的企业登记证书、印鉴登记证的复印件；
3) 申请人的彩色照片、护照及工作许可证的复印件；
4) 移民办公室所要求的申请表格（NA16，NA6，NA8）。 LD2签证持有人的临时居留卡的有效期限不得超过其工作签证的有效期，也即不得超过2年。
外国劳动者获得临时居留卡后，其在越南生活的合法性就得到了确认，有关行政程序也告一段落。外国劳动者未完成上述步骤而开始工作，如被政府在抽查中发现，雇主和外国劳动者都将面临行政罚款，情节严重的，外国劳动者还将被遣返回国。因此，雇主应特别注意为其聘用的外国劳动者办理齐全各项手续，以免带来不必要的损失。
正所谓入乡随俗，中方企业前往越南投资，不可不了解当地的法规政策，减少潜在的法律风险。希望本篇文章对越南劳动法律和外籍劳动者入境政策的介绍，能够为有意在越南开展经营的投资者提供用工方面的参考。
参考文献：
[1]http://hochiminh.mofcom.gov.cn/article/ddfg/laogong/202208/20220803337824.shtml
[2]https://mp.weixin.qq.com/s/9cxUSW-USTFFpDgJE8SPXg
[3]https://vietanlaw.com/labour-law-consultancy/vietnam-work-permits/
[4]https://www.vietnam-visa.com/zh-hans/vietnam-work-visa/
[5]https://vietanlaw.com/step-to-step-for-application-of-residence-card-in-vietnam/
越南《劳动法》基本规定
越南《劳动法》是调节劳动法律关系最主要的法律。越南最新一次修订《劳动法》是在2019年11月，并于2021年1月1日正式生效实施。新修订的《劳动法》共17章220条[1]，主要规定了该法律适用范围、劳动合同的订立与终止、劳动者福利与权利（包括领取工资，休假、参加职业培训，职工座谈会等）、劳动者义务、对于特殊劳动者（妇女和未成年人）的保护制度、社会保险与工会、劳资纠纷解决途径、政府监管部门及违反法规的处罚制度等。其中，值得投资者关注的要点列举如下。
1. 劳动合同的订立
对于期限在1个月以上的劳动关系，雇主与劳动者应通过书面形式订立劳动合同。
对于期限为12个月以下的集体劳动关系，可由劳动者集体指派一名代表与雇主签订劳动合同，劳动合同上须附有全体劳动者的姓名、住址等个人信息的表格，有关劳动者在表格上签字确认后即对其产生法律效力。
2. 劳动合同的期限
劳动合同分为确定期限的劳动合同和不确定期限的劳动合同。
确定期限的劳动合同的有效期最长为3年，企业与同一员工连续签订两次确定期限的劳动合同后，再次续签劳动合同时应签订不确定期限的劳动合同。
不确定期限的劳动合同没有确定的终止期限，即为长期合同。
3. 劳动合同的终止
雇主和劳动者均可单方解除合同，但须提前通知对方，否则将向对方支付赔偿金。提前通知的时间根据劳动合同有效期的长短而有所不同，具体而言：
1) 合同有效期在12个月以下的：提前至少3天；
2) 合同有效期在12个月至36个月之间的：提前至少30天；
3) 合同长期有效的：提前至少45天；
4) 对于特殊产业，按照政府的特别规定执行。 雇主和劳动者在特定条件下，也有权不提前通知而直接解除合同，相比而言，法律对劳动者一方无需提前通知的情况规定得更为细致全面，如发生雇主不按时支付足额工资，雇主对劳动者有虐待、殴打、辱骂行为，劳动者遭遇职场性骚扰等情况，劳动者可不提前通知而直接解除劳动合同。
4. 试用期
越南《劳动法》第24~27条对试用期做了较为具体的规定，不同于我国以劳动合同的期限来规定不同的试用期期限，越南根据岗位类型不同，对试用期的时间做出了不同的规定：
1) 企业管理人员：不超过180天；
2) 高等技术及专业程度以上职务：不超过60天；
3) 中级技术及专业程度以上职务：不超过30天；
4) 其他工作：不超过6天。 雇主和劳动者可就试用期另外签订专门的试用合同，也可将试用期作为劳动合同条款的一部分。
试用期内，雇主和劳动者均可不提前通知对方，直接单方解除合同，且无需支付赔偿金。
5. 最低工资标准
《劳动法》规定越南按区域执行最低工资标准，全国划分为四个区域，一类区为河内和胡志明市的市区，二类区为河内和胡志明市的农村地区、以及芹苴、岘港和海防市区；三类区为省级城市及北宁、北江、海阳和永福市区；四类区为其他区域。
最低工资标准由越南国家工资委员会制定。去年12月20日，越南国家工资委员会通过了新的最低工资方案[2]，该标准将从今年7月1日开始实施。届时，一至四类区域的最低月薪将分别上涨20万~28万越南盾，具体情况如下表。
6. 工作时间与休假制度
越南《劳动法》规定，正常工作时间应为工作日不超过8小时，一周不超过48小时；如需加班，加班时间不超过每天正常作业时间的50%，每月加班总时数不得超过40 小时。
休假方面，劳动者每月至少享有4天休假，每年除法定节假日外，若劳动者为同一雇主连续工作12个月后，将可获得12天的带薪年假，此后工作每满5年，年假可增加1天。
7. 社会保险
越南的社会保险制度包括4个部分，分别是社会保险、失业保险、健康保险、工伤和职业病保险，前三项需要雇主与劳动者共同承担，最后一项只由雇主承担。
由于越南法律允许劳动者与多名雇主订立劳动合同。因此企业在招聘员工时，应注意与员工确认是否有多份工作，并确认其社会保险将由哪位雇主缴纳。
总体而言，越南《劳动法》对劳动者的权利规定得比较全面，注重对劳动者的保护，不过这对于企业经营者而言，则是不小的合规挑战。因此中方投资者在越实际经营公司，应注意遵守当地劳动法规与相关政策，避免发生劳资纠纷，影响企业的正常生产经营和自身公众形象。
外国人在越工作的行政审批流程
越南《劳动法》第11章第3节对外籍劳动者的任职条件，雇主的责任义务等作出了规定，另外越南政府还先后颁布了第152/2020/ND-CP号法令，第70/2023/ND-CP号法令，对雇主为外籍劳动者申请工作许可证等行政审批的流程作出了具体规定。
越南劳动力资源充足，因此在普通工种方面，并不需要外籍劳动者的补充，越南《劳动法》第152条规定，越南用工单位和个人仅可就本地劳工无法胜任的企业管理人员、部门经理、专家和技术人员4类岗位雇佣外国劳动者。
根据越南政府最新颁布的第70/2023/ND-CP号法令，目前，外国人在越南合法工作需要经过以下几道程序：
1. 申请岗位许可
法令规定，雇主在聘用外国劳动者前，须至少提前15日向越南劳动、荣军和社会事务部（Ministry of Labour, Invalids and Social Affairs, MoLISA）提交申请书和雇主的ERC证书，申请批准其外籍劳动者的岗位需求，申请书的格式以法令的附件格式为准。政府部门在收到申请的10日内应书面给出批准通过或未获通过的回复。
2. 申请工作许可证
雇主在外国劳动者到岗工作前，须至少提前15日向MoLISA提交有关申请[3]，批准有关外国劳动者在越南合法工作。申请所需文件包括：
1) 在越南当地医院开具的体检报告单；
2) 证明其在母国和越南无犯罪记录的文件；
3) 证明其具备岗位要求的任职条件的文件（如学位证书、职业技能证书等）的复印件；
4) 彩色照片2张；
5) 处于有效期内的护照的复印件；
6) 其他政府规定的文件。 政府部门在收到申请的5日内应书面给出批准通过或未获通过的回复。岗位许可和工作许可证的申请主体都是雇主，外国劳动者无法自行申请。
3. 申请工作签证
获得工作许可证后，外国劳动者即可着手办理工作签证，具体签证类型为LD2，有效期为2年[4]。LD2签证的办理流程为：
1) 越南雇主作为担保人，在越南移民局提交申请，获发越南工作签证确认信；
2) 雇主通过电子邮件或快递方式将越南工作签证确认信转递外国劳动者；
3)外国劳动者向所在国的越南使领馆提交签证申请表和工作签证确认信，若审核通过，其护照上将加盖LD2签证。
4. 报到登记
外国劳动者到岗工作后3个工作日内，雇主和外国劳动者均应通过线上方式向MoLISA报到登记。此外，每年的1月5日和7月5日前，雇主还需对上一年度和上半年雇佣外国劳动者的情况向MoLISA作集中报告。
5. 申请临时居留卡
外国劳动者到达越南后，应尽快办理临时居留卡（Temporary Residence Card）。临时居留卡申请的受理机关为越南公安部下辖的移民办公室[5]，申请人提交申请后，办公室将在5个工作日内给予回复（发放临时居留卡或要求补充材料）。根据签证的不同，申请临时居留卡时所需提交的材料以及临时居留卡的有效期也将有所不同。
对于LD2签证持有人而言，其所需提交的材料包括：
1) 越南雇主（担保人）的录用通知或介绍信；
2) 越南雇主的企业登记证书、印鉴登记证的复印件；
3) 申请人的彩色照片、护照及工作许可证的复印件；
4) 移民办公室所要求的申请表格（NA16，NA6，NA8）。 LD2签证持有人的临时居留卡的有效期限不得超过其工作签证的有效期，也即不得超过2年。
外国劳动者获得临时居留卡后，其在越南生活的合法性就得到了确认，有关行政程序也告一段落。外国劳动者未完成上述步骤而开始工作，如被政府在抽查中发现，雇主和外国劳动者都将面临行政罚款，情节严重的，外国劳动者还将被遣返回国。因此，雇主应特别注意为其聘用的外国劳动者办理齐全各项手续，以免带来不必要的损失。
正所谓入乡随俗，中方企业前往越南投资，不可不了解当地的法规政策，减少潜在的法律风险。希望本篇文章对越南劳动法律和外籍劳动者入境政策的介绍，能够为有意在越南开展经营的投资者提供用工方面的参考。
参考文献：
[1]http://hochiminh.mofcom.gov.cn/article/ddfg/laogong/202208/20220803337824.shtml
[2]https://mp.weixin.qq.com/s/9cxUSW-USTFFpDgJE8SPXg
[3]https://vietanlaw.com/labour-law-consultancy/vietnam-work-permits/
[4]https://www.vietnam-visa.com/zh-hans/vietnam-work-visa/
[5]https://vietanlaw.com/step-to-step-for-application-of-residence-card-in-vietnam/
鹭力同心，擘画未来。
为全面贯彻落实海丝法务区自贸片区的号召与决策部署，U&I GROUP（汇智集团）厦门机构，依托海丝国际法商融合服务基地跨境全领域服务生态圈，自3月11日下午起，对基地合作共建单位：德恒、旭丰、大成3家知名律师事务所进行了陆续走访。围绕中心服务聚焦于“一带一路”“走出去”和“引进来”的经营主体及企业家的财富管理、代际传承、跨境投融资、海外交易并购重组等内容，提供“四服务一保障”（家族办公室服务、法律服务、人才服务、产业服务以及综合保障）做深入探讨。大家一致对海丝家办服务中心的启动给予了高度的肯定和赞赏，并期待在未来发展中发挥自身的优势。
首先，U&I GROUP（汇智集团）厦门机构代表一行人走访了北京德恒(厦门)律师事务所，参加合作签约仪式暨主题交流活动。走访活动主要分为两个阶段，第一阶段是U&I GROUP（汇智集团）厦门机构与北京德恒(厦门)律师事务所、金谷域外法查明中心的合作签约仪式，第二阶段是U&I GROUP（汇智集团）两位代表作主题分享。
由U&I GROUP（汇智集团）福建区域合伙人赖小敏、德恒厦门主任刘豫衡、金谷域外法查明中心副理事长刘雷，分别代表U&I GROUP（汇智集团）厦门机构、德恒厦门、金谷域外法查明中心共同签约，各方协议在跨境企业架构设计、跨境财产管理与规划、跨境法律咨询、税务咨询、境内外公司设立及管理、涉外法律查明、婚姻家事财富继承等领域各自发挥专项优势，共同向客户提供全方位、全流程的商业与法律服务。
U&I GROUP（汇智集团）创始合伙人兼集团副总裁边疆先生以“全球格局突变下——论企业出海规划及家族财富迭代的破局之道”为主题，围绕“跨境合规”的五大模块详细讲解如何探索出海破局路径，维护出海企业的各项权益。
U&I GROUP（汇智集团）创始合伙人兼集团副总裁于振莹女士则以“如何铸就跨境财富中的堤坝”为主题，介绍“走出去”企业在税务制度变革的环境下税务合规相关的议题，并以知名跨境企业在家族财富传承上面临的税务问题为经典案例，深入讨论税务规划对企业“走出去”的重要性。
接着，我们来到福建旭丰律师事务所。U&I GROUP（汇智集团）管理合伙人兼集团副总裁黄恒德先生向福建旭丰律师事务所一行人介绍香港家办的发展趋势并剖析香港家族办公室较之于新加坡家族办公室的发展优势。此外，U&I GROUP（汇智集团）厦门机构与福建旭丰律师事务所还就“如何建立协作机制，优化服务流程与体验”主旨展开讨论，并达成“加强服务人员的沟通，确保能够及时、准确地解答成员单位的疑问和需求，通过有效的反馈协同机制，及时满足并响应用户需求。”的共识。
接着，U&I GROUP（汇智集团）创始合伙人兼集团副总裁边疆先生以实际案例详细讲解企业在全球格局突变下，出海规划及家族财富迭代的破局之道，并解答北京大成厦门律师事务所合伙人吴景洪先生提出的关于“身份规划、客户服务、机构对接”三方面问题。大成律师事务所与U&I GROUP（汇智集团）厦门机构的合作重点各有侧重，但无不秉持着为客户提供专业、高效的服务宗旨。
通过此次走访，我们深刻感受到U&I GROUP（汇智集团）厦门机构与各律师事务所的合作将为海丝家办服务中心注入新的活力与创新。接下来，U&I GROUP（汇智集团）厦门机构将持续加强与金融机构、律师事务所、会计师事务所等专业机构建立紧密的合作关系，发挥各方优势，为用户提供一站式、全方位的服务。
首先，U&I GROUP（汇智集团）厦门机构代表一行人走访了北京德恒(厦门)律师事务所，参加合作签约仪式暨主题交流活动。走访活动主要分为两个阶段，第一阶段是U&I GROUP（汇智集团）厦门机构与北京德恒(厦门)律师事务所、金谷域外法查明中心的合作签约仪式，第二阶段是U&I GROUP（汇智集团）两位代表作主题分享。
由U&I GROUP（汇智集团）福建区域合伙人赖小敏、德恒厦门主任刘豫衡、金谷域外法查明中心副理事长刘雷，分别代表U&I GROUP（汇智集团）厦门机构、德恒厦门、金谷域外法查明中心共同签约，各方协议在跨境企业架构设计、跨境财产管理与规划、跨境法律咨询、税务咨询、境内外公司设立及管理、涉外法律查明、婚姻家事财富继承等领域各自发挥专项优势，共同向客户提供全方位、全流程的商业与法律服务。
U&I GROUP（汇智集团）创始合伙人兼集团副总裁边疆先生以“全球格局突变下——论企业出海规划及家族财富迭代的破局之道”为主题，围绕“跨境合规”的五大模块详细讲解如何探索出海破局路径，维护出海企业的各项权益。
U&I GROUP（汇智集团）创始合伙人兼集团副总裁于振莹女士则以“如何铸就跨境财富中的堤坝”为主题，介绍“走出去”企业在税务制度变革的环境下税务合规相关的议题，并以知名跨境企业在家族财富传承上面临的税务问题为经典案例，深入讨论税务规划对企业“走出去”的重要性。
接着，我们来到福建旭丰律师事务所。U&I GROUP（汇智集团）管理合伙人兼集团副总裁黄恒德先生向福建旭丰律师事务所一行人介绍香港家办的发展趋势并剖析香港家族办公室较之于新加坡家族办公室的发展优势。此外，U&I GROUP（汇智集团）厦门机构与福建旭丰律师事务所还就“如何建立协作机制，优化服务流程与体验”主旨展开讨论，并达成“加强服务人员的沟通，确保能够及时、准确地解答成员单位的疑问和需求，通过有效的反馈协同机制，及时满足并响应用户需求。”的共识。
北京大成厦门律师事务所合伙人叶丽虾女士
北京大成厦门律师事务所合伙人张艺杰先生
U&I GROUP（汇智集团）市场部总监兼战略客户部总监林子龙先生
第三站，我们拜访了大成律师事务所，展开交流培训活动。此次交流活动由北京大成厦门律师事务所合伙人叶丽虾女士主持，北京大成厦门律师事务所合伙人张艺杰先生致欢迎词。其次，U&I GROUP（汇智集团）厦门机构市场部总监兼战略客户部总监林子龙先生向大成律师事务所代表一行人详细介绍了U&I GROUP（汇智集团）厦门机构的业务服务板块以及常见的服务场景。
接着，U&I GROUP（汇智集团）创始合伙人兼集团副总裁边疆先生以实际案例详细讲解企业在全球格局突变下，出海规划及家族财富迭代的破局之道，并解答北京大成厦门律师事务所合伙人吴景洪先生提出的关于“身份规划、客户服务、机构对接”三方面问题。大成律师事务所与U&I GROUP（汇智集团）厦门机构的合作重点各有侧重，但无不秉持着为客户提供专业、高效的服务宗旨。
通过此次走访，我们深刻感受到U&I GROUP（汇智集团）厦门机构与各律师事务所的合作将为海丝家办服务中心注入新的活力与创新。接下来，U&I GROUP（汇智集团）厦门机构将持续加强与金融机构、律师事务所、会计师事务所等专业机构建立紧密的合作关系，发挥各方优势，为用户提供一站式、全方位的服务。
摘要：退休计划和税务筹划是密不可分的。说到美国居民的退休计划，就离不开有关401(k) 的话题。401(k)计划是许多美国雇主为其雇员提供的一项退休储蓄计划，该计划能为纳税人提供税收上的优惠。它是以美国国内税收法典 (IRC )中的某一章节代号所命名。
签署401(k)计划的员工同意按其工资一定比例部分直接存入到为该雇员专设的一个投资账户里。而雇主也根据雇员每年供款的一个比例做匹配。所以401(k)不仅可以获得递税务递延效应，而且操作简便因为雇员对该储蓄计划的供款（contributions）会自动从其工资中扣除。此外，许多雇主将匹配员工401(k)供款的一部分，从而有效地额外增加他们的退休储蓄。401(k)的储所有者可以按照自己意愿在多种投资选择中进行选择，比如共同基金。
401(k)计划的目的是为了鼓励美国居民尽早为退休做储蓄，它们提供的好处之一是节税。该计划是公司资助的退休账户，也是公司福利的一种体现。主要有两种选择：传统选择和罗斯选择（Roth），每种选择都有独特的税收优势。
传统 401(k)
对于传统的 401(k)计划，员工所投入的金额是税前的，这意味着它们减少了应税收入，目的就是为了降低纳税人税基。应税收入会减去当年的供款总额，并体现在当年度的纳税申报表上。在纳税人未来提取资金之前（通常是在退休时），所存入的资金和投资收益均无需缴税。
Roth 401(k)
而存入至Roth 401(k)（罗斯）账户的资金用的是雇员的税后收入，也就是说在供款当年虽没有税收减免的作用，然而当雇员未来提取这笔钱时，则无需为其的供款或投资收益缴纳任何额外税款。但如果在 59.5岁之前从该账户提前取款，可能会引发税务后果。
并非所有雇主都会提供roth账户的选项。但如果有，雇员可以在传统和Roth 401(k)之间进行选择。也可以同时向两个账户供款，直至达到年度供款限额。
401(k)计划的供款
传统401(k)计划和Roth 401(k)计划都是固定供款计划。雇员和雇主均可向该账户供款，最高限额会由国税局(IRS )每年制定。员工对传统401(k)计划的供款是用税前金额缴纳的，这将减少他们的应税收入和调整后总收入(AGI ) ，降低供款当年的应税收入（taxable income）。Roth 401(k) 的供款是用税后资金进行的，不会进一步影响供款当年的应税收入。
固定供款计划是传统养老金的替代方案，称为固定福利计划。传统的养老金福利是雇主承诺为雇员在退休后提供一定数额的终生养老金。近几十年来，401(k)计划变得越来越普遍，随着雇主将退休储蓄的责任和风险转移给雇员，传统养老金方案的使用变得越来越少。
雇员可以根据雇主提供的401(k)计划，从中选择其401(k)账户中特定投资项。这些投资选项通常包括各种股票，债券共同基金以及为降低纳税人临近退休时投资损失风险的目标日期基金（target-date funds）。
供款限额
雇员或雇主可以向401(k)计划供款的最高金额会定期调整，以考虑通货膨胀。2024 年，50岁以下雇员向401(k)供款的年度限额为每年23,000美元。然而，50岁及以上的雇员可以向401(k)账户额外追加缴纳7,500美元。相比2023年，该限额为22,500美元。这些限额是针对所有401(k)计划的总和，只要雇主提供两种类型的计划，雇员可以分配其供款，将一些钱投入传统的401(k)，另一些投入Roth 401(k)。，两者的总年度供款额不能超过上述限额。
如果雇主对其雇员所投入至401(k)账户的储蓄进行匹配，或者雇员选择对其传统401(k)账户进行额外的，不可抵扣的税后投入，那么对于50岁以下雇员和其雇主2024年度总供款不得超过69,000美元。如果包括了50岁及以上认识的追加供款，那么限额为76,500美元。
对于一些纳税人来说，之所以会投入不可抵扣的税后收入至401(k)账户，可能他们已经充分利用了其它的具有税务优惠特征的储蓄计划（如IRA，会单独写文章介绍）。如有多余储蓄，并想确保为退休储蓄足够的资金，那么继续向401(k)计划投入税后资金可以是一种选项。某些401(k)计划可能提供特定的奖励或匹配，这也可能对雇员在达到税前供款限额后继续投资税后资金具有吸引力。
雇主匹配
雇主会用不同的公式来对雇员对401(k)账户的供款进行匹配。例如，雇主可能会为员工每缴纳1美元支付0.5美元，最高可达工资的一个百分比，各公司自定。财务顾问也经常建议纳税人至少向401(k)计划缴纳足够的资金，以获得其雇主的全额匹配。
401(k)投资账户如何赚钱？
401(k)计划是由金融服务机构所设计，雇主自行选择采用哪一家的哪种方案。一些比较受欢迎的金融服务机构如Fidelity Investments、Vanguard、Charles Schwab、以及T. Rowe Price, 它们不仅提供多样化的投资选项，且具有竞争力费用结构而受到大众青睐。这里不对它们各自提供的计划做介绍。雇员对401(k)账户的供款将根据其雇主所提供的401(k)计划中具体投资组合方案做投资选择。如上所述，这些选择通常包括各种股票和债券共同基金以及目标日期基金，旨在降低雇员临近退休时的投资损失风险。
雇员选择每年向401(k)账户供款多少，雇主对雇员的供款匹配程度，雇员选择的投资组合方案以及金融市场走势波动，再加上距离退休的年数，都会影响401(k)账户里资金增长的速度和回报率。
美国居民会被政府鼓励尽早的就制定401(k)计划，为退休计划做好充分准备。对于高收入人群，退休前的薪资通常会比较高，那么通过传统401(k)计划，尽可能降低应税收入。待未来退休后收入降低，即使需要为从该账户取款纳税，但总体收入水平不再那么高，所适用的所得税税率可能有所降低。并且所有在该账户里的资本增值、利息和分红在资金被提取之前都不会被征税，这会具有长期的复合增长效应。
传统 401(k)
对于传统的 401(k)计划，员工所投入的金额是税前的，这意味着它们减少了应税收入，目的就是为了降低纳税人税基。应税收入会减去当年的供款总额，并体现在当年度的纳税申报表上。在纳税人未来提取资金之前（通常是在退休时），所存入的资金和投资收益均无需缴税。
Roth 401(k)
而存入至Roth 401(k)（罗斯）账户的资金用的是雇员的税后收入，也就是说在供款当年虽没有税收减免的作用，然而当雇员未来提取这笔钱时，则无需为其的供款或投资收益缴纳任何额外税款。但如果在 59.5岁之前从该账户提前取款，可能会引发税务后果。
并非所有雇主都会提供roth账户的选项。但如果有，雇员可以在传统和Roth 401(k)之间进行选择。也可以同时向两个账户供款，直至达到年度供款限额。
401(k)计划的供款
传统401(k)计划和Roth 401(k)计划都是固定供款计划。雇员和雇主均可向该账户供款，最高限额会由国税局(IRS )每年制定。员工对传统401(k)计划的供款是用税前金额缴纳的，这将减少他们的应税收入和调整后总收入(AGI ) ，降低供款当年的应税收入（taxable income）。Roth 401(k) 的供款是用税后资金进行的，不会进一步影响供款当年的应税收入。
固定供款计划是传统养老金的替代方案，称为固定福利计划。传统的养老金福利是雇主承诺为雇员在退休后提供一定数额的终生养老金。近几十年来，401(k)计划变得越来越普遍，随着雇主将退休储蓄的责任和风险转移给雇员，传统养老金方案的使用变得越来越少。
雇员可以根据雇主提供的401(k)计划，从中选择其401(k)账户中特定投资项。这些投资选项通常包括各种股票，债券共同基金以及为降低纳税人临近退休时投资损失风险的目标日期基金（target-date funds）。
供款限额
雇员或雇主可以向401(k)计划供款的最高金额会定期调整，以考虑通货膨胀。2024 年，50岁以下雇员向401(k)供款的年度限额为每年23,000美元。然而，50岁及以上的雇员可以向401(k)账户额外追加缴纳7,500美元。相比2023年，该限额为22,500美元。这些限额是针对所有401(k)计划的总和，只要雇主提供两种类型的计划，雇员可以分配其供款，将一些钱投入传统的401(k)，另一些投入Roth 401(k)。，两者的总年度供款额不能超过上述限额。
如果雇主对其雇员所投入至401(k)账户的储蓄进行匹配，或者雇员选择对其传统401(k)账户进行额外的，不可抵扣的税后投入，那么对于50岁以下雇员和其雇主2024年度总供款不得超过69,000美元。如果包括了50岁及以上认识的追加供款，那么限额为76,500美元。
对于一些纳税人来说，之所以会投入不可抵扣的税后收入至401(k)账户，可能他们已经充分利用了其它的具有税务优惠特征的储蓄计划（如IRA，会单独写文章介绍）。如有多余储蓄，并想确保为退休储蓄足够的资金，那么继续向401(k)计划投入税后资金可以是一种选项。某些401(k)计划可能提供特定的奖励或匹配，这也可能对雇员在达到税前供款限额后继续投资税后资金具有吸引力。
雇主匹配
雇主会用不同的公式来对雇员对401(k)账户的供款进行匹配。例如，雇主可能会为员工每缴纳1美元支付0.5美元，最高可达工资的一个百分比，各公司自定。财务顾问也经常建议纳税人至少向401(k)计划缴纳足够的资金，以获得其雇主的全额匹配。
401(k)投资账户如何赚钱？
401(k)计划是由金融服务机构所设计，雇主自行选择采用哪一家的哪种方案。一些比较受欢迎的金融服务机构如Fidelity Investments、Vanguard、Charles Schwab、以及T. Rowe Price, 它们不仅提供多样化的投资选项，且具有竞争力费用结构而受到大众青睐。这里不对它们各自提供的计划做介绍。雇员对401(k)账户的供款将根据其雇主所提供的401(k)计划中具体投资组合方案做投资选择。如上所述，这些选择通常包括各种股票和债券共同基金以及目标日期基金，旨在降低雇员临近退休时的投资损失风险。
雇员选择每年向401(k)账户供款多少，雇主对雇员的供款匹配程度，雇员选择的投资组合方案以及金融市场走势波动，再加上距离退休的年数，都会影响401(k)账户里资金增长的速度和回报率。
美国居民会被政府鼓励尽早的就制定401(k)计划，为退休计划做好充分准备。对于高收入人群，退休前的薪资通常会比较高，那么通过传统401(k)计划，尽可能降低应税收入。待未来退休后收入降低，即使需要为从该账户取款纳税，但总体收入水平不再那么高，所适用的所得税税率可能有所降低。并且所有在该账户里的资本增值、利息和分红在资金被提取之前都不会被征税，这会具有长期的复合增长效应。
3月5日（星期二）上午9点，厦门市海上世界A座1004室内气氛热烈，U&I GROUP（汇智集团）迎来了厦门自贸片区管委会及海丝国际法商融合服务基地一行的重要走访调研。
参与此次调研活动的有厦门自贸片区管委会党组成员及副主任卢海林，综合监管和执法局局长、市海丝法务办副主任林愿作等多位领导，以及海丝国际法商融合服务基地秘书处的主办及招商蛇口产业总监王莉娜等相关人员。U&I GROUP（汇智集团）方面，由福建区域合伙人赖小敏、市场部总监林子龙及业务部支持总监孙媛等高层出席接待。
活动伊始，调研团队在汇智集团高层的陪同下参观了位于海上世界的集团办公室。期间，汇智集团简要介绍了公司的业务开展计划和未来发展方向，展示了集团在行业内的领先地位和雄厚实力。
随后，双方进入正式的会议议程。首先，汇智集团就近期的重点工作进行了详细汇报，并提出了关于环球家族办公室及财富服务中心启动方案。这一方案旨在进一步推动法商融合服务的发展，提升基地的影响力和凝聚力，并期待与众多优秀企业进一步深化合作，共同打造更加完善的法商服务生态圈。 
在座谈交流环节，双方就共同关心的议题进行了深入讨论。与会人员纷纷发言，气氛热烈而融洽。此次走访调研活动的成功举办，为厦门自贸片区管委会和海丝国际法商融合服务基地与优秀企业之间的合作搭建了重要平台，相信在政府引导共同努力下，未来必将结出更加丰硕的成果。
参与此次调研活动的有厦门自贸片区管委会党组成员及副主任卢海林，综合监管和执法局局长、市海丝法务办副主任林愿作等多位领导，以及海丝国际法商融合服务基地秘书处的主办及招商蛇口产业总监王莉娜等相关人员。U&I GROUP（汇智集团）方面，由福建区域合伙人赖小敏、市场部总监林子龙及业务部支持总监孙媛等高层出席接待。
活动伊始，调研团队在汇智集团高层的陪同下参观了位于海上世界的集团办公室。期间，汇智集团简要介绍了公司的业务开展计划和未来发展方向，展示了集团在行业内的领先地位和雄厚实力。
随后，双方进入正式的会议议程。首先，汇智集团就近期的重点工作进行了详细汇报，并提出了关于环球家族办公室及财富服务中心启动方案。这一方案旨在进一步推动法商融合服务的发展，提升基地的影响力和凝聚力，并期待与众多优秀企业进一步深化合作，共同打造更加完善的法商服务生态圈。
在座谈交流环节，双方就共同关心的议题进行了深入讨论。与会人员纷纷发言，气氛热烈而融洽。此次走访调研活动的成功举办，为厦门自贸片区管委会和海丝国际法商融合服务基地与优秀企业之间的合作搭建了重要平台，相信在政府引导共同努力下，未来必将结出更加丰硕的成果。
目录：
2024年2月6日
上海试点离岸贸易的印花税优惠政策[1]
财政部、税务总局印发《关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知》。通知表示，自2024年4月1日起，对注册登记在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区的企业开展离岸转手买卖业务订立的买卖合同，免征印花税。该项政策将执行至2025年3月31日。
通知中对离岸转手买卖有如下定义：指居民企业从非居民企业购买货物，随后向另一非居民企业转售该货物，且该货物始终未实际进出我国关境的交易。
此前，自由贸易试验区虽有部分税收优惠政策，但围绕离岸贸易领域的政策却不多，主要通过专项资金奖励的方式鼓励企业离岸贸易的发展。
印花税优惠政策在上海自贸区试点后如取得良好效果，有望迎来优惠政策范围的进一步扩大，如其它类型的离岸贸易以及其它税种的税收优惠等等。
2024年2月16日
新加坡新增公司税回扣政策，并延长家族办公室税收优惠期[2]
新加坡副总理兼财政长官黄循财（Lawrence Wong）公布了新加坡2024年度财政预算案，本次财政预算案中，有以下企业补助政策值得关注：
1. 公司税回扣（CIT Rebate）政策 在2023年度雇佣至少一名本地员工的新加坡企业，在2024年纳税年度可获得50%的公司税回扣，其上限为4万新元。其中2000新元将于2024年第三季度以现金津贴形式发放，其他金额将于企业进行2024年度税务申报时自动抵扣。
2. 家族办公室税收优惠期延长 为促进家族办公室产业发展，此前新加坡政府对家族办公室的特定类型收入规定了免税政策，这些特定收入包括对股票、债券、房地产的投资等。该项针对家族办公室的免税优惠原本到今年12月31日截止，2024年度财政预算案中将优惠期延长5年，至2029年12月31日。
2024年2月11日
BVI拟实行重要控制人登记制度，并加强对虚拟资产行业的监管[3]
BVI金融服务委员会（Financial Services Commission, FSC）发布2024年度战略工作计划，其中有关公司监管和法律工作的内容如下：
1.在BVI注册的公司将增加登记重要控制人（Register of Persons with Significant Control, PSC）的程序，BVIFSC将制定配套的执行和监督制度。重要控制人登记制度在2022年修订的《BVI商业公司法》中就已正式立法，此次出现在2024年度计划中，预计有望在年内出台具体的指引规定。
2.加强《虚拟资产服务商法案》（Virtual Asset Service Providers Act）的监督与执行，该法案于2023年2月正式生效，规定有关实体和个人在获得有关牌照后方可在BVI经营虚拟资产服务，未获得有关牌照而擅自开展该业务的实体和个人将可能被处以最高10万美元的罚款和/或5年监禁。
2024年2月28日
香港撤销房地产交易调控措施，上调商业登记证费用[4]
香港特区政府财政司司长陈茂波发表2024/2025财政年度《财政预算案》，这份预算案中最引人关注的是取消针对房地产交易的额外印花税、买家印花税和新住宅印花税三大“辣税”。
额外印花税是针对业主在购入房产后，短期内出售所设置的印花税；买家印花税是针对境外买家购置房产的印花税；新住宅印花税是针对已有一套及以上房产的境外买家设定的额外印花税。
陈茂波指出，经审慎考虑当前整体情况后，决定即日起撤销所有对住宅物业需求的管理措施（即三大辣税），在当前的经济及市场情况下，“有关措施已无需要”。
此外，在公司注册方面的一个变化同样值得关注，预算案中规定，自2024年4月1日起，商业登记费将增加200港元至2,200港元/年。而为缓解商业登记费增加的影响，将于同日起减免原本由破产欠薪保障基金收取的150港元的征费，因此商业登记费总费用将增加50港元/年，该项收费标准将持续两年。陈茂波表示，有关变更费用的法律文件正在修订中，将于近日提交立法会审读。
参考资料：
[1]https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202402/content_6931760.htm
[2]https://www.iras.gov.sg/news-events/singapore-budget/budget-2024--tax-changes-and-enterprise-disbursements
[3]https://www.bvifsc.vg/library/bvi-fsc-strategic-work-plan-2024
[4]https://www.budget.gov.hk/2024/sim/index.html
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- 上海试点离岸贸易的印花税优惠政策
- 新加坡新增公司税回扣政策，并延长家族办公室税收优惠期
- BVI拟实行重要控制人登记制度，并加强对虚拟资产行业的监管
- 香港撤销房地产交易调控措施，上调商业登记证费用
2024年2月6日
上海试点离岸贸易的印花税优惠政策[1]
财政部、税务总局印发《关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知》。通知表示，自2024年4月1日起，对注册登记在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区的企业开展离岸转手买卖业务订立的买卖合同，免征印花税。该项政策将执行至2025年3月31日。
通知中对离岸转手买卖有如下定义：指居民企业从非居民企业购买货物，随后向另一非居民企业转售该货物，且该货物始终未实际进出我国关境的交易。
此前，自由贸易试验区虽有部分税收优惠政策，但围绕离岸贸易领域的政策却不多，主要通过专项资金奖励的方式鼓励企业离岸贸易的发展。
印花税优惠政策在上海自贸区试点后如取得良好效果，有望迎来优惠政策范围的进一步扩大，如其它类型的离岸贸易以及其它税种的税收优惠等等。
2024年2月16日
新加坡新增公司税回扣政策，并延长家族办公室税收优惠期[2]
新加坡副总理兼财政长官黄循财（Lawrence Wong）公布了新加坡2024年度财政预算案，本次财政预算案中，有以下企业补助政策值得关注：
1. 公司税回扣（CIT Rebate）政策 在2023年度雇佣至少一名本地员工的新加坡企业，在2024年纳税年度可获得50%的公司税回扣，其上限为4万新元。其中2000新元将于2024年第三季度以现金津贴形式发放，其他金额将于企业进行2024年度税务申报时自动抵扣。
2. 家族办公室税收优惠期延长 为促进家族办公室产业发展，此前新加坡政府对家族办公室的特定类型收入规定了免税政策，这些特定收入包括对股票、债券、房地产的投资等。该项针对家族办公室的免税优惠原本到今年12月31日截止，2024年度财政预算案中将优惠期延长5年，至2029年12月31日。
2024年2月11日
BVI拟实行重要控制人登记制度，并加强对虚拟资产行业的监管[3]
BVI金融服务委员会（Financial Services Commission, FSC）发布2024年度战略工作计划，其中有关公司监管和法律工作的内容如下：
1.在BVI注册的公司将增加登记重要控制人（Register of Persons with Significant Control, PSC）的程序，BVIFSC将制定配套的执行和监督制度。重要控制人登记制度在2022年修订的《BVI商业公司法》中就已正式立法，此次出现在2024年度计划中，预计有望在年内出台具体的指引规定。
2.加强《虚拟资产服务商法案》（Virtual Asset Service Providers Act）的监督与执行，该法案于2023年2月正式生效，规定有关实体和个人在获得有关牌照后方可在BVI经营虚拟资产服务，未获得有关牌照而擅自开展该业务的实体和个人将可能被处以最高10万美元的罚款和/或5年监禁。
2024年2月28日
香港撤销房地产交易调控措施，上调商业登记证费用[4]
香港特区政府财政司司长陈茂波发表2024/2025财政年度《财政预算案》，这份预算案中最引人关注的是取消针对房地产交易的额外印花税、买家印花税和新住宅印花税三大“辣税”。
额外印花税是针对业主在购入房产后，短期内出售所设置的印花税；买家印花税是针对境外买家购置房产的印花税；新住宅印花税是针对已有一套及以上房产的境外买家设定的额外印花税。
陈茂波指出，经审慎考虑当前整体情况后，决定即日起撤销所有对住宅物业需求的管理措施（即三大辣税），在当前的经济及市场情况下，“有关措施已无需要”。
此外，在公司注册方面的一个变化同样值得关注，预算案中规定，自2024年4月1日起，商业登记费将增加200港元至2,200港元/年。而为缓解商业登记费增加的影响，将于同日起减免原本由破产欠薪保障基金收取的150港元的征费，因此商业登记费总费用将增加50港元/年，该项收费标准将持续两年。陈茂波表示，有关变更费用的法律文件正在修订中，将于近日提交立法会审读。
参考资料：
[1]https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202402/content_6931760.htm
[2]https://www.iras.gov.sg/news-events/singapore-budget/budget-2024--tax-changes-and-enterprise-disbursements
[3]https://www.bvifsc.vg/library/bvi-fsc-strategic-work-plan-2024
[4]https://www.budget.gov.hk/2024/sim/index.html
2月29日，U&I GROUP（汇智集团）江苏区域合伙人王丰、市场总监刘佳琪、高级市场顾问陈云、市场顾问贾文康一行赴南通市国际经济技术合作协会对接交流。协会高级顾问、市商务局二级调研员黄柳春，协会执行副会长兼秘书长王加兵、副会长严如岐等参加座谈。
U&I GROUP（汇智集团）总部位于香港，是一家专注于跨境以及配套的商务、法律、财务及税务的专业服务集团，拥有跨境相关司法管辖区的CPA、律师、秘书及注册代理人等牌照资质和专业团队。一行分别介绍了U&I GROUP以及助力企业“走出去”、帮助企业境外财、税、法律合规等情况，表达了与南通市国际经济技术合作协会加强合作的意愿。
协会高级顾问、市商务局二级调研员黄柳春介绍了有关情况，希望双方携手合作，帮助企业高质量“走出去”，在境外依法合规诚信开展经营业务。协会执行副会长兼秘书长王加兵介绍了协会有关情况，希望与U&I GROUP进一步对接，细化合作，携手举办有关培训、沙龙活动，解决企业走出去过程中以及走出去后遇到的问题和困难。
作为国内最早的离岸综合服务专业团队之一，U&I GROUP 深耕企业和企业家的海外发展需求近二十载。U&I GROUP与南通市国际经济技术合作协会拟建立长久、互信的合作关系，发挥各自资源优势，以国际视野、专业精神为企业提供跨境专业服务，帮助企业解决跨境商务、法律、财税等问题，实现可持续健康发展。
U&I GROUP（汇智集团）总部位于香港，是一家专注于跨境以及配套的商务、法律、财务及税务的专业服务集团，拥有跨境相关司法管辖区的CPA、律师、秘书及注册代理人等牌照资质和专业团队。一行分别介绍了U&I GROUP以及助力企业“走出去”、帮助企业境外财、税、法律合规等情况，表达了与南通市国际经济技术合作协会加强合作的意愿。
协会高级顾问、市商务局二级调研员黄柳春介绍了有关情况，希望双方携手合作，帮助企业高质量“走出去”，在境外依法合规诚信开展经营业务。协会执行副会长兼秘书长王加兵介绍了协会有关情况，希望与U&I GROUP进一步对接，细化合作，携手举办有关培训、沙龙活动，解决企业走出去过程中以及走出去后遇到的问题和困难。
作为国内最早的离岸综合服务专业团队之一，U&I GROUP 深耕企业和企业家的海外发展需求近二十载。U&I GROUP与南通市国际经济技术合作协会拟建立长久、互信的合作关系，发挥各自资源优势，以国际视野、专业精神为企业提供跨境专业服务，帮助企业解决跨境商务、法律、财税等问题，实现可持续健康发展。
U&I GROUP（汇智集团）管理合伙人兼副总裁黄恒德先生，有幸参与由浦银国际成功主办的“2024年全球市场展望及财富配置策略会”，该活动于2月23日在浦发银行大厦35楼举行。该场会议是一场汇聚了来自全国各地高净值人群的知识盛宴，大家共聚一堂，深入探讨全球市场走势、新经济发展以及跨境财富管理的新动向。
会议从浦银国际行政总裁贾红睿先生的开幕致辞开始，他对未来一年的经济形势做了前瞻性分析，并热烈欢迎所有嘉宾。
紧接着，中国太平洋人寿保险（香港）公司的金兆新先生也表达了热烈的欢迎。
在专家演讲环节中，印象深刻的是浦银国际首席策略经济分析师赖烨烨女士对2024年市场策略的展望，她从确定性的投资机会出发，深入分析了周期性策略以及如何获得超额回报。
圆桌论坛是活动的另一亮点，由浦银国际首席宏观经济分析师金晓雯女士主持，U&I GROUP（汇智集团）管理合伙人兼副总裁黄恒德先生与其他行业专家共同讨论了“2024浦银国际财富透视及香港在变局下的新机遇”。从多个角度和个人经验出发，就此话题进行了深刻的分析与讨论，引发了与会者的广泛兴趣与共鸣。
活动的自由讨论环节中，与会者积极提问，与嘉宾进行了热烈交流，现场充满了热情和活力。最后，浦银国际财富管理负责人王玥女士就“构建财富管理新生态”发表了精彩的主题报告，介绍了浦银国际财富管理的独特定位和创新思路。
本次活动不仅展现了2024年财富管理和资产配置的新趋势，70%稳健资产的配置策略、30%寻求超额回报的投资思路，及对即将到来的降息周期和美债投资机会的深入分析，更为参与者提供了一个回顾和展望市场的宝贵机会，帮助大家在不断变化的全球环境中，为客户提供更加周到和专业的服务。U&I GROUP（汇智集团）能作为演讲嘉宾之一，与行业内的专家们共同分享和学习，期待未来有更多此类的交流机会。
编者按：
绿地投资，是英文“Greenfield Investment”的直译，“greenfield”一词，原本是建筑工程领域的术语，指尚未开发的地带，与之相对的术语是“brownfield”，指已落成建筑物，需二次开发的地带。在境外投资的语境下，“Greenfield Investment”指外国投资者在东道国新设立独资或合资企业，“Brownfield Investment”则是指外国投资者兼并或收购东道国的企业，也即我们常说的跨国并购（Cross-border Mergers and Acquisitions）。
在上篇文章《出海越南，你需要知道这些》中，我们主要介绍了越南对于外商投资的行业准入，主要投资形式的的规定，本篇文章将为读者介绍外商在越常用的投资形式——绿地投资——的具体流程以及有关注意事项。 自2012年东盟国家共同发起《区域全面经济伙伴关系协定》（Regional Comprehensive Economic Partnership，RCEP）以来，越南的对外开放水平不断提升，对外商投资的审批程序也不断优化，越南国会先后两次修订《投资法》，以期吸引更多外国资本进入越南。 目前，外国投资者在越南设立企业一般需要经过2道行政审批环节：首先是取得投资登记证书（Investment Registration Certificate, 缩写为IRC），这是一项专门针对外国投资者的前置程序，也是本文将着重介绍的环节。第二步是取得企业登记证书（Enterprise Registration Certificate，缩写为ERC），这一行政程序同等适用于越南本土和外国的投资者。此外，若新设公司的业务范围属于越南《投资法》第7条规定的有条件投资行业，投资者在取得企业登记证书后，还需在有关部门申请相应的营业执照（Business Licence），此条规定也同等适用于越南本土投资者与外国投资者。
投资登记证书的取得
根据越南《投资法》第22条，在注册成立公司前，外国投资者应取得政府的许可，即取得投资登记证书，具体流程如下：
1. 首先，外国投资者应在越南国家外商投资信息系统（https://fdi.gov.vn/）对拟投资项目进行备案登记；
2. 网上备案后15日内，投资者应向有关政府部门呈递有关申请文件的纸质版复印件，并提供原件进行核对；
3. 提交完所需文件后，投资者可登录越南国家外商投资信息系统查看拟投资项目的审批进度；
4. 项目获得有关政府部门许可后，将获准颁发投资登记证书，若项目未获许可，有关政府部门将进行书面说明。
这一申请流程看似简单，但有许多细节问题值得注意，首先便是确定受理投资登记证书申请的政府部门。受理部门与拟投资项目所在的区址及行业有关。对于设址在工业园区内的投资项目，如制造型企业的厂房，其申请应向园区的管理委员会提交。对于地址在特别园区之外的投资项目，如一般的有限责任公司和股份公司，则由相应政府主管部门进行审批。在越南，大部分外资项目的审批权归属于各省、直辖市的计划投资厅，由其负责审批本行政区划范围内具体的投资项目。中央政府部门计划投资部主要负责统筹管理越南国内外投资，但也负责审批少数大型项目，如跨省的基础设施建设项目。另外，特定行业的外资项目也需要中央政府部门的审批，如：工贸部审批石油和天然气项目，国家银行审批金融机构项目等。
其次，根据投资项目的资本规模和所处行业的不同，政府部门的审查力度以及所需提交的申请材料也将有所不同。对于投资额在3000亿越盾（约合1300万美元）以内且不属于越南《投资法》第7条规定的有条件经营行业类别的项目，政府主要进行形式上的审查，外国投资者需准备材料包括：
1）投资登记表：投资者须在计划投资部制定的统一表格上填写；
2）投资者主体资格的有效证明文件：法人应提供营业执照，自然人应提供身份证件；
3）证明投资者经济能力的文件：如投资者近两年的财务报表、母公司或其他金融机构提供财务支持的承诺函、第三方机构对投资者经济能力的评估书或其他证明投资者经济能力的文件；
4）证明投资者有权使用有关土地或场所的文件：如土地使用需求建议书、场地租赁协议、与园区签署的土地使用备忘录等。
对于投资额3000亿越盾以上或属于有条件经营行业类别的项目，政府将对申请文件进行实质审查，外国投资者除了准备前文提到的材料外，还需要准备拟投资项目的经济技术可行性研究报告，若属于有条件经营行业的项目，还需提供说明投资项目满足所需经营条件的报告，有关经营条件以《投资法》和相关法律的规定为准。
办理时限上，法律规定受理机关自收到合格文件之日起15日内，应给予申请者书面答复，但在实践中，由于存在补充递交材料的情况和政府人力不足的原因，往往需要半个月至一个月不等的时间。
企业登记证书的取得
取得拟投资项目的IRC证书后，外国投资者方可进行企业登记证书（即ERC证书）的申请。相比而言，ERC证书的申请流程要简便得多，投资者可前往政府部门窗口办理，也可在越南国家工商注册信息门户（https://dangkykinhdoanh.gov.vn）提交电子版资料线上办理，所需资料有：
1）注册申请书；
2）公司章程；
3）有限责任公司成员或股份公司股东的名单；
4）投资者（公司成员或股东）主体资格的有效证明文件的复印件；
5）IRC证书的复印件。
企业登记证书的受理和颁发机关较为统一，由省级计划投资厅下设的商业登记办公室（Business Registration Office）颁发。办理时限上，官方规定为3个工作日，而实践中往往需要7~10个工作日。
有条件投资行业营业执照的取得
在取得企业登记证书后，企业即告成立，但对于属于有条件投资行业的企业，还需要在有关部门取得营业执照，方可进行经营活动。由于在申请IRC证书时，有关部门已对投资项目进行了实质审查，因此营业执照的申请难度较低，但其作为合法经营必不可少的环节，仍需要引起投资者的重视。越南《投资法》附录4中对有条件投资行业进行了列明，主要包括：物流行业，电子商务行业，出版业等。对于不同的行业的公司，受理其营业执照申请的政府部门各不相同，具体申请流程与所需材料也规定在不同法律与政府文件中，较为分散。
完成以上三个步骤并取得相关证书后，企业就具备了在越南合法经营的主体资格。对于企业运营而言，税收，劳动用工方面的规定无疑值得重点关注，具体内容我们将在下篇文章中为读者详细介绍。
参考文献：
[1]http://hochiminh.mofcom.gov.cn/article/ddfg/tzzhch/202208/20220803338138.shtml
[2]https://lts.com.vn/business-registration-certificate
[3]https://vietanlaw.com/investment-consultant/application-for-project-investment-in-vietnam/
在上篇文章《出海越南，你需要知道这些》中，我们主要介绍了越南对于外商投资的行业准入，主要投资形式的的规定，本篇文章将为读者介绍外商在越常用的投资形式——绿地投资——的具体流程以及有关注意事项。 自2012年东盟国家共同发起《区域全面经济伙伴关系协定》（Regional Comprehensive Economic Partnership，RCEP）以来，越南的对外开放水平不断提升，对外商投资的审批程序也不断优化，越南国会先后两次修订《投资法》，以期吸引更多外国资本进入越南。 目前，外国投资者在越南设立企业一般需要经过2道行政审批环节：首先是取得投资登记证书（Investment Registration Certificate, 缩写为IRC），这是一项专门针对外国投资者的前置程序，也是本文将着重介绍的环节。第二步是取得企业登记证书（Enterprise Registration Certificate，缩写为ERC），这一行政程序同等适用于越南本土和外国的投资者。此外，若新设公司的业务范围属于越南《投资法》第7条规定的有条件投资行业，投资者在取得企业登记证书后，还需在有关部门申请相应的营业执照（Business Licence），此条规定也同等适用于越南本土投资者与外国投资者。
投资登记证书的取得
根据越南《投资法》第22条，在注册成立公司前，外国投资者应取得政府的许可，即取得投资登记证书，具体流程如下：
1. 首先，外国投资者应在越南国家外商投资信息系统（https://fdi.gov.vn/）对拟投资项目进行备案登记；
2. 网上备案后15日内，投资者应向有关政府部门呈递有关申请文件的纸质版复印件，并提供原件进行核对；
3. 提交完所需文件后，投资者可登录越南国家外商投资信息系统查看拟投资项目的审批进度；
4. 项目获得有关政府部门许可后，将获准颁发投资登记证书，若项目未获许可，有关政府部门将进行书面说明。
这一申请流程看似简单，但有许多细节问题值得注意，首先便是确定受理投资登记证书申请的政府部门。受理部门与拟投资项目所在的区址及行业有关。对于设址在工业园区内的投资项目，如制造型企业的厂房，其申请应向园区的管理委员会提交。对于地址在特别园区之外的投资项目，如一般的有限责任公司和股份公司，则由相应政府主管部门进行审批。在越南，大部分外资项目的审批权归属于各省、直辖市的计划投资厅，由其负责审批本行政区划范围内具体的投资项目。中央政府部门计划投资部主要负责统筹管理越南国内外投资，但也负责审批少数大型项目，如跨省的基础设施建设项目。另外，特定行业的外资项目也需要中央政府部门的审批，如：工贸部审批石油和天然气项目，国家银行审批金融机构项目等。
其次，根据投资项目的资本规模和所处行业的不同，政府部门的审查力度以及所需提交的申请材料也将有所不同。对于投资额在3000亿越盾（约合1300万美元）以内且不属于越南《投资法》第7条规定的有条件经营行业类别的项目，政府主要进行形式上的审查，外国投资者需准备材料包括：
1）投资登记表：投资者须在计划投资部制定的统一表格上填写；
2）投资者主体资格的有效证明文件：法人应提供营业执照，自然人应提供身份证件；
3）证明投资者经济能力的文件：如投资者近两年的财务报表、母公司或其他金融机构提供财务支持的承诺函、第三方机构对投资者经济能力的评估书或其他证明投资者经济能力的文件；
4）证明投资者有权使用有关土地或场所的文件：如土地使用需求建议书、场地租赁协议、与园区签署的土地使用备忘录等。
对于投资额3000亿越盾以上或属于有条件经营行业类别的项目，政府将对申请文件进行实质审查，外国投资者除了准备前文提到的材料外，还需要准备拟投资项目的经济技术可行性研究报告，若属于有条件经营行业的项目，还需提供说明投资项目满足所需经营条件的报告，有关经营条件以《投资法》和相关法律的规定为准。
办理时限上，法律规定受理机关自收到合格文件之日起15日内，应给予申请者书面答复，但在实践中，由于存在补充递交材料的情况和政府人力不足的原因，往往需要半个月至一个月不等的时间。
企业登记证书的取得
取得拟投资项目的IRC证书后，外国投资者方可进行企业登记证书（即ERC证书）的申请。相比而言，ERC证书的申请流程要简便得多，投资者可前往政府部门窗口办理，也可在越南国家工商注册信息门户（https://dangkykinhdoanh.gov.vn）提交电子版资料线上办理，所需资料有：
1）注册申请书；
2）公司章程；
3）有限责任公司成员或股份公司股东的名单；
4）投资者（公司成员或股东）主体资格的有效证明文件的复印件；
5）IRC证书的复印件。
企业登记证书的受理和颁发机关较为统一，由省级计划投资厅下设的商业登记办公室（Business Registration Office）颁发。办理时限上，官方规定为3个工作日，而实践中往往需要7~10个工作日。
有条件投资行业营业执照的取得
在取得企业登记证书后，企业即告成立，但对于属于有条件投资行业的企业，还需要在有关部门取得营业执照，方可进行经营活动。由于在申请IRC证书时，有关部门已对投资项目进行了实质审查，因此营业执照的申请难度较低，但其作为合法经营必不可少的环节，仍需要引起投资者的重视。越南《投资法》附录4中对有条件投资行业进行了列明，主要包括：物流行业，电子商务行业，出版业等。对于不同的行业的公司，受理其营业执照申请的政府部门各不相同，具体申请流程与所需材料也规定在不同法律与政府文件中，较为分散。
完成以上三个步骤并取得相关证书后，企业就具备了在越南合法经营的主体资格。对于企业运营而言，税收，劳动用工方面的规定无疑值得重点关注，具体内容我们将在下篇文章中为读者详细介绍。
参考文献：
[1]http://hochiminh.mofcom.gov.cn/article/ddfg/tzzhch/202208/20220803338138.shtml
[2]https://lts.com.vn/business-registration-certificate
[3]https://vietanlaw.com/investment-consultant/application-for-project-investment-in-vietnam/
粤公网安备 44030402004251号
