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退休储蓄计划 – IRA (下)

摘要:
退休储蓄计划 – IRA (上)》解释了IRA在个人和家庭税务筹划中能起到的作用。且当纳税人在有退休计划情况下,对传统IRA供款的收入扣除限制进行了说明,以及最低分配RMD的要求。接下来,对另一种常见类型的IRA进行分析。


 

 

 

Roth IRA

Roth(罗斯)IRA的所有人在做出供款那一年内不可从应税收入中扣除,也就说它没有降低税基的作用。这意味着用税后收入向Roth IRA供款,但未来不对投资收益征税。

此外,因为Roth IRAs的免税属性,它没有最低强制分配要求。只要纳税人有合格的收入,无论其多大年纪都可以向Roth IRA供款。2024税年,Roth IRA供款限额与传统IRA相同。然而,Roth IRA的供款有收入限制。

对于2023年度的单身状态纳税人,Roth IRA供款额度在当年收入高于138,000时被逐渐减少, 直至收入水平达到153,000美元时,便完全不可向Roth IRA供款。2024年度这一收入范围是146,000美元至161,000美元。对于共同报税的已婚夫妇,2023年的供款逐渐减少范围是218,000美元至228,000美元,2024年增加到230,000美元至240,000美元。

 

 

SEP IRA

如果纳税人是一个自雇者或从自由职业中获得收入,那么可以考虑开设一个Simplified Employee Pension plan(简化雇员养老金计划,更常被称为SEP IRA)。即使纳税人有一份全职工作,但还是从自由职业或经营小企业中赚取收入,那么也可以享用SEP IRA的潜在税收优惠。SEP IRA类似于传统IRA,对SEP IRA的供款是可以从小企业的收入中进行扣除,但这不适用于个人。

SEP IRA的供献限额相比于传统IRA要高得多。作为雇主,可以根据其收入情况来决定投入的金额。且可以一直到4月份的报税截止日期再为上一个税务申报年度的SEP IRA做出供款,而这之后进行的供款只能作为当年度的供款。

在2023年,对于非自雇人士,SEP IRA的供款上限为66,000美元或者符合条件报酬的25%,两者取其低。而到2024年,该供款限额被增加到69,000美元。

而自雇人士可以最多将其符合条件的报酬的20%投入到自己的账户。然而,这并不适用于所有人。请参考IRS出版物560中的《自雇人士扣除工作表》,以确定供款限额。设立账户的截止日期是报税的截止日期。但是,如果纳税人获得了延期申报许可,那可以一直到延期结束时才完成设立账户或存入供款。

 

 

SIMPLE IRA

SIMPLE IRA是另一种退休储蓄计划,大多数拥有100名或更少员工的小型企业可以使用。”SIMPLE”的全称为“Saving Incentive Match Plan for Employees”, 即“员工储蓄激励匹配计划”。雇主可以选择按雇员薪酬的2%进行非选择性供款(无论雇员自己是否往SIMPLE IRA供款 ),也可以选择按雇员对计划的供款进行等额供款,最多可达雇员薪酬的3%。

而雇员自己可以在2024年为其自己的SIMPLE IRA供款最多不超过16,000美元。上限会定期增加以应对通货膨胀。50岁及以上的退休储蓄者可以额外供款3,500美元,使其年度最高限额在2024年达到19,500美元。

SIMPLE IRA的吸引力在于,它的文书工作要求最低,只需一份初始计划和每年向雇员的信息披露文件。启动和维护成本较低,雇主为雇员缴纳的费用可以享受税收抵免。根据SECURE法案,政府将向制定自动计划的小型企业雇主提供3年内每年最高500美元的税收抵免。

为了有资格建立SIMPLE IRA,雇主必须雇佣少于100名的员工。自雇人士或个体经营者也有资格建立SIMPLE IRA。要参与该计划,员工必须在之前的任何两个日历年中赚取至少 5,000 美元的薪酬,并且预计今年的薪酬至少为 5,000 美元。如果雇主愿意,可以选择限制较少的参与要求,雇主还可以选择将通过工会领取福利的雇员排除在该计划之外。

计划一旦制定,雇主就必须每年为雇员供款,除非计划终止。然而,如果雇主遵守IRS规则,则可以在2%的强制性供款和3%的匹配供款之间更改供款方式。

另外,根据两年规则,纳税人必须等待两年才能将SIMPLE IRA转存至另一个计划,比如传统IRA或雇主资助的退休计划,例如 401(k)。当SIMPLE IRA创建时,2年的期限开始计算,根据美国国税局 (IRS ) 的规定,SIMPLE IRA可以在两年后转入罗斯账户。但同时,纳税人必须将转入的任何未缴税资金计入其当年收入从而纳税。

 

 

SDIRA

在开设IRA时,可以投资除了上文列举得一系列金融产品外,还可以通过另外一种IRA类型,叫做Self-Directed IRA(自我指导的IRA,简称SDIRA),它可以包含通常不允许在常规IRA中持有的各种另类投资,包括房地产和商品,只有风险最高的投资是禁止的。账户不由托管人或受托人管理,而是由账户持有人直接管理,这就是为什么它被称为“自我指导”的原因。

SDIRA既可以作为传统IRA(以税前收入扣除的供款),也可以作为Roth IRA(未来从中取出免税分配)。自我指导IRA最适合那些已经理解另类投资并希望在享有税收优惠的账户中实现多元化的精明投资者。

SDIRA与其他IRA的主要区别在于其可以在账户中持有的投资类型。一般来说,除了常规IRA可投资的金融产品外,SDIRA允许所有者投资于更广泛的资产数组,比如持有贵金属、商品、私人配售、房地产以及其他替代投资等等。因此,SDIRA需要账户所有者拥有更大的主动性和尽职调查能力。

在大多数IRA提供商处,投资人只能开设常规IRA(传统和Roth),并且只能投资于常见投资产品,如股票、债券和共同基金/ETF等。要开设SDIRA,投资人需要:

1. 找到专门从事SDIRA的合格IRA托管人;

2. 确定他们是否提供投资人想要的投资范围;

3. 设置账户并支付任何费用;

4. 开始向账户做出供款。

再次提醒,SDIRA是自我指导的,所以托管人不允许提供财务建议。因此,传统的经纪公司、银行和投资公司通常不会向客户提供这些服务。这意味着投资人需要做好功课,甚至应该计划与专业的财务顾问合作。

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