在美公司注册怎么选型?

在美公司注册怎么选型?

2021-6-18  |   分类:

当有在美国设立公司的需求时,往往会对于设立哪种类型的公司感到困惑。适合自己需求的公司类型不仅在税务获益,并且还能规避不必要的风险。今天我们就来说一说几种常被使用的美国公司类型以及它们的优劣势。

美国公司的四种类型

首先说一下在美国设立公司,主要有四种类型:

个人公司(Sole Proprietorship),有限责任公司(Limited Liability Company,LLC),C型股份有限公司(C Corporation),以及S型股份有限公司(S Corporation)。

个人公司(Sole Proprietorship)

个人公司顾名思义就是一个人成立的公司,是最简单的公司形式,但也由个人承担公司的全部责任。因此一旦出现法律纠纷,个人需要承担无限责任。从税务角度来说,公司所有人在个税申报时,公司的所有利润会被划分为个人收入。从公司层面不需要单独纳税申报,无需缴纳企业所得税,不存在重复(税法上的双重征税指的是征税机关大于2且必须是跨国间的,这里想表达的应该是同个主体适用个人所得、企业所得的情况)征税的问题。

如果个人公司没有雇佣员工,则无需向美国国税局IRS申请EIN号码(Employer Identification Number, 雇主身份识别号码)。

但需要注意的是,来自个人公司的全部净收入需要先缴纳15.3%的自雇税(Self-Employment Tax)。 在缴纳完自雇税之后的部分,会被计算在个人普通收入之中,并需要缴纳个人所得税。

举例:

小明在美国以Sole Proprietorship形式开了一家食品贸易公司,2020年公司净收入是10万美元。首先10万美元都要缴纳自雇税,总计$15,300(100,000 * 15.3%)。

剩余部分$84,700(100,000 – 15,300)需要缴纳个人所得税。假设小明2020年个人收入综合税率为24%,那么他对于这部分收入还需要缴纳的个人所得税是$20,328(84,700 * 24%)。所以小明对于这10万个人公司净收入纳税总额为$35,628 (15,300 + 20,328)。

优点

  • 手续便捷,设立公司时的法律限制少;
  • 今后关闭公司的操作简单;
  • 公司收入归入个人收入,无双重征税。

缺点

  • 无限责任,个人名下其它财产在公司出现财务问题时,会被收到牵连;
  • 无法传承,如果公司设立人去世,公司也会随之结束;
  • 个人公司全部的净收入需缴纳3%的自雇税。

接下来说一下LLC和S Corp,这些公司类型都是有限责任,并且在税务上被视为透明体(Pass Through Entity),不同于个人公司,也无需缴纳企业所得税,但公司需要每年申报税务。

LLC

股东身份没有限制,外国人也可以设立。LLC最适合作为控股公司(Holding Company)持有资产,如房产。且因为没有经营性收益,就无需缴纳自雇税。LLC类型的公司分为一个人的LLC(Single Member LLC)和两个及以上合伙人成立的LLC。且在有经营收益的情况下,则需按照权益比例对净利润分配部分缴纳自雇税。特别要指出的是,有些州允许将夫妻两个人组成的LLC,视作为一个人的LLC。

举例

小明和小丽合伙成立了一家LLC公司经营电脑配件生意。小明有些积蓄,拿出了4万美金做投资。小丽刚大学毕业没多久,手上没什么钱,不过有技术有干劲,所以就拿出了1万美金,并承担了公司90%的工作。双方事先大成协议,利润双方平分。

以上这种情况小明和小丽就适合成立LLC。如果是S Corp的话(后面会提到),就只允许按股份比例来分配利润,80%和20%。双方并按照此比例,对于净收益缴纳自雇税。

优点

  • 只承担有限责任,起到风险隔离作用;
  • 最适用于控股公司,且对于投资性收益无需缴纳自雇税;
  • 利润分配比较灵活。

缺点

  • 对于经营性收益,需要缴纳3%的自雇税。

S Corporation

S Corp. 中的“S”代表small business,是通过更低税务成本的方式来鼓励和支持小型企业或家族企业的一种方式。它并非是公司注册时的一个选项,而是在成立了LLC或C Corp.公司之后,在税务申报时通过勾选选项,将公司的报税性质并更为S Corporation。

正如上文中提到的,具有经营性收入的LLC,全部净收入是需要缴纳15.3%雇税的。如果选择视为S Corp.的话,只有支付给自己的那部分工资需要交15.3%的自雇税,其余部分的收益,因税收透明体视作为个人一般性收入(Ordinary Income),无需缴纳自雇税。

举例 

小明开了一家电脑配件公司(S Corp.)根据行业平均薪酬水平,给自己开了6万美元的年薪。假设他这一年公司全部净收入为10万美元,减去自己的工资,剩下的4万美元会被作为一般性收入。

由于是S Corp.类型的公司,小明一共需要缴纳$9,180(60,000 * 15.3%)的自雇税。对比于LLC的情况下,小明则需要缴纳$15,300的自雇税。这样就轻轻松松的为小明省下$6,120。

那有人会问,是否可以给自己开很低的工资,从而把一般性收入金额变大,不是可以省更多的税?答案显然是否定的,国税局会根据行业标准来判定你给自己开的工资是否合理,并要求重新调整工资。

另外需要提醒的是,S Corp.可以帮你省下很多的自雇税,但每个季度都需要做Payroll Report,否则一旦出现问题,会被罚款并支付利息。建议操作前咨询专业的税务师。

对比LLC,S Corp.的股东有一些限制:

  • 股东人数不能超过100人;
  • 股东必须是绿卡持有者或者公民;
  • 股东间的利润分配需要按照股份比例进行。

C Corporation

如果有融资需求的话,注册公司时则需要选择C Corporation类型的公司。C Corporation本身就是纳税实体,对于净收入需要缴纳21%的企业所得税,并在股东获得分红或利息时需要缴纳个人所得税。但C Corp.的抵扣项(Deduction)政策最宽松,对于有较高收入的企业,在满足一定情况下可能会有更大的税务筹划空间。

C Corp.还需遵循固定运营程序,如年度股东会议并做详细的会议记录。

结语

除了以上提及到的4种公司类型外,还有合伙制(Partnership)。由于篇幅有限,之后我们会单独写一篇文章介绍公司合伙人制。

每一种类型都有适用的场景,对应自己的实际情况和需求,来选择注册公司的类型。且每一种公司类型都会有优劣势,还需考虑到今后公司的发展情况,并结合税务筹划,才能做出适合自己的最优选择。

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