美国绿卡持有者与新移民的税务申报常识

美国绿卡持有者与新移民的税务申报常识

2019-12-27  |   分类:

当你成为美国公民,合法的永久居民,也就是绿卡持有者,或者满足所谓的“实质居住测试(Substantial Presence Test)”,即是美国的税务居民。所以说,一部分即使持有非移民签证的人,也会被判定为美国的税务居民。

成为居民并不意味着你必须得在当地居住满所有的时间。

NOTE:当你收到绿卡的当年,你便被判定为美国的税务居民。

如果你是以上的任意一种,你便有义务申报全球范围内的收入,并支付相应的税款。

什么是实质居住测试?

美国IRS是如此定义实质居住的,本年度至少31天,以及包括本年度在内,过往3年之内至少183天的在美国居住。

但接下来是这个测试麻烦的地方:本年度的每一天被算作一天,但是去年的每一天被算作1/3天,第一年的每一天被算作1/6天。

NOTE:如果当年在美国生活超过31天,或过往两年合计超过“183天”,你就会被判定为美国的税务居民。你需要将去年在美国生活的天数乘以1/3,前年生活的天数乘以1/6,然后加上今年在美国生活的天数,以得出总计天数。

美国绿卡持有者与新移民的税务申报常识

上面的算法确实有点麻烦,但是这个规则仅仅适用于持有非移民签证的人群。如果您不确认自己是否落入此判定规则,请咨询您的U&I顾问确认自己的美国税务合规要求。

同时,此规则不适应于政府雇员,特定的专业人士和学生。如果你以墨西哥或加拿大居民身份进入美国,或因为就医状态无法离开美国,面对上述税务居民判定规则时,即可享受豁免。

美国税务居民按其全球收入缴税

和世界上很多其他地方不一样,美国是向其税务居民的全球收入,征缴所得税的为数不多的国家之一。

IMPORTANT:你的美国税务申报中必须包括一些容易疏忽的消极收入,比如说租金收入,投资所得,储蓄利息等。

但全球征收的规则仅适用于美国的税务居民。对于非美国税务居民而言,你只需要对来源美国的收入进行税负缴纳。

美国联邦所得税制度简介

美国公民和税务居民需要在不同的政府层面支付所得税。其中的联邦所得税是接收方是美国联邦政府。联邦所得税由IRS管理,是美国财务部收入的主要构成部分。

联邦所得税计算的是在日历年度之内的所获收入。美国的税务年度一般情况下和日历年相同,但纳税人也可以根据自身意愿选择不一样的财政年度。

同样,美国公民和税务居民必须在其所在的州,缴纳州层面的所得税。大部分州都征缴所得税,但是2019年7个州并不征收个人所得税:华盛顿州,内华达州,怀俄明州,南达科他州,得克萨斯州与佛罗里达州。

税务扣除与抵免

特定种类的支出可以扣除个人的应缴税所得,以至于可以减少税负成本。另一部分的支出可以作为税务抵免额(Tax Credits),用以减少应缴纳的所得税税额。

总而言之,联邦所得税的数学公式可以归纳如下:

  • 总收入减去扣除额(Deductions),等于应缴税收入;
  • 应缴税收入乘以联邦税税率,等于联邦所得税税额;
  • 联邦所得税税额减去税务抵免额(Credits),等于净应缴税额。

美国绿卡持有者与新移民的税务申报常识

通过填写并递交正确合适的税务报表,美国纳税人有义务,计算其应缴的联邦与州所得税税额。你可以雇佣专业的税务师,也可以通过具有纳税功能的软件完成此步骤。

税务报表

Form 1040是个人填写的税务报表。此表格可以需要附录一系列的子表格和文件,用来申报不同类型的收入,不同类型的扣除和抵免信息。

在2018年税务年度之前,1040A和1040EZ是最基础的个人税务报表,但IRS和财务部重新设计了标准版的Form 1040,用以淘汰原有较为复杂的表格体制。

非居民外籍人士所用到的税务申报表格通常是1040NR或者1040NR-EZ。

社会保险和医疗保险税

美国目前有两种保险项目,社会保险和商业医疗保险,与之相关的税负又被称作是薪酬税(Payroll Tax)或联邦保险公积法案税(FICA Tax)。

社会保险基金是用以资助退休和残疾福利的社保局管理项目。2019年,工资薪金以及自雇收入的缴纳基础为13.29万美元,则社保公积比例为12.4%。如果不是自雇的情况,你需要支付6.2%,雇主则支付剩余的6.2%。

IMPORTANT:社会保险工资基础从2020年上涨到13.77万美元,超过这个门槛的收入不在社保公积缴纳的范畴内。

医疗保险税是所有收入的2.9%,并且不存在最高额限制。税负的缴纳方同样由雇员和雇主共同负担。

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对于那些年收入超过25万美元,且进行夫妻联合申报的个人;或年收入超过25万美元且未婚的纳税人,必须支付额外0.9%的医疗保险税。

IMPORTANT:已婚的纳税人若夫妻间独立进行税务申报,当其年收入超过12.5万美元后,也必须支付额外0.9%的医疗保险税。

只有缴纳了以上的社会保险税,你才有权利享受社会保险福利,无论是在退休或者意外的时候。通过医疗保险税,你也有资格享受那些政府补贴的医疗保险赔付。

支付美国税负

美国纳税人会通过代扣缴(Withholding)或预估税(Estimated Tax),或同时以两种方式进行联邦所得税的缴纳。

Withholding,即代扣缴意味着个人或公司在,向雇员定期地支付工资或佣金时,会扣除一部分的联邦税,社保与医保税。在代扣缴之后的余额便是所谓的税后所得,扣缴部分会流转成为联邦政府所提供的一系列公民福利。

美国绿卡持有者与新移民的税务申报常识

扣缴额很少是一个明确的数值。当你准备年度的税务申报时,或多或少的扣缴额会一定程度上减轻应缴税的收入份额。如果超额支付了税款(Overpaid),IRS会在未来进行退税;如果拖欠了税款(Underpaid),则需要在报税截止日期时完成缴纳,或者你也可以选择和IRS签署分期付款协议。

IMPORTANT:自雇收入和其他部分收入,如投资和房租收入,并不需要经过代扣缴的步骤。此类人群应该每一季度向IRS申报预估收入,并按照其申报内容进行预缴税款。

所有人都有必要在年底的时候归总自己所支付的预估税和代扣缴税。同时,所有的代扣税款的总金额也会显示在雇主年底提供的W-2表格中。

联邦税的截止日期为每年的4月15日。如果遇上周末或节假日,这个日期也会进行相应的调整。

NOTE:填写税务申报表格并不绝对是一件坏事情。但唯一可以拿回钱的情况,便是你在支付代扣缴或者预估税的时候超额支付了税款,那么IRS则需要欠你一笔退税。当你忘记主张或申请退税的时候,你有可能会获得额外的退税税务抵免额度(Refundable Tax Credit)。

海外投资与资产

你或许正在美国之外进行投资,拥有资产或金融账号,所以你会通过利息,租金,政府年金,投资收益或亏损获得各种类型的收入。这些收入都需要在美国的税收申报表上体现。

通过填写IRS Form 8938 海外金融资产声明和FinCen Form 114 海外银行账户声明,你需要披露所有美国境外所持有的金融资产。需要注意的是,Form 114是单独于税务申报之外的一份文件。

这两份文件要求提供冗杂繁多的数据,但是表格的填写与任何费用与税负无关,不填写反倒会造成极为严重的惩罚后果。

在其他国家实施免税或税务递延的金融产品与投资计划,或许在美国不被视作仍具有免税,或税务递延的功能。比如说,英国的金融储蓄账户,即ISAs和加拿大的免税储蓄账户TFSAs在各自国家都是免税的,但其产生的收入若为美国税务居民的收入时,仍需要向IRS进行税务征缴。

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如果你的资产位于组合型的投资基金或者单元信托,这些则属于消极海外投资公司(Passive Foreign Investment Company)。此类投资的收入如何进行税务计算有特殊的规则,也需要额外的表格去填写投资项目的有关信息。我们建议你经过专业的州内CPA,或联系U&I顾问,进行相关的税务合规筹划。

关注双边税收协定

美国与很多国家之间拥有双边税收协定(Double Tax Treaty),并且与众多国家正在进行DTT的谈判。这些协议可以提供避免双重征税的优惠,或提供在特定情况下,为一方或双方的税务居民提供较低的统一税率等措施。

如果你在其他国家拥有收入或资产,查询现有的双边税收协定中,关于所得税的条款可以帮助你作更好的税务筹划。U&I的顾问也可以在这方面给你更多咨询意见。

离开美国之前

当绿卡持有者或美国税务居民在离开美国之前,你可以会被IRS要求提供所谓的“出境许可”。如果你计划永久性离开美国,或放弃绿卡,你可能需要支付一定的退出税(Exit Tax)。

这个税制是永久性离开美国制度所独有的一部分,并且适用于任何在过去8年往后拥有绿卡的美国公民或个人。

如果你在拥有绿卡8年之内选择放弃绿卡并永久性离开美国,你便可以避免退出税。本质上而言,退出税的征收基础是税务居民的净资产。如果在8年之内退出,你还是需要填写退出税相关的文件,但是真实的税务负担并不会发生。

你需要知道你成为美国居民时,名下总资产的市场价值。清点届时总资产的数量有助于你在决定是否放弃美国身份时,作更好更全面的损益衡量。

美国绿卡持有者与新移民的税务申报常识

结语

来自得克萨斯州Plano的注册税务代理人,对美国绿卡持有者与新移民的税务申报常识作了很好的总结:“申报你的所有收入,按时填写所有表格,即时支付申报的所有税负,或合理地安排支付计划。打开并仔细阅读所有IRS给你寄的信件,如果信件要求你回复,那么就尽快地回复。”

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