在美国,比特币收益如何进行税务申报?

在美国,比特币收益如何进行税务申报?

2021-4-9  |   分类:

如今以比特币为首的加密货币投资被越来越多投资者追捧。今年2月份Tesla宣布买入价值15亿美金的比特币,并且公司今后接受以比特币为支付方式购买其公司旗下的产品。这一波“世界级网红带货”让比特币的几个随后飞涨到前所未有的新高度。对于个人投资者来说,除了比特币,还有很多其它币种,如以太坊ETH,瑞波币XRP,莱特币LTC,LINK等等,也都在受到投资人的青睐。那通过投资加密货币挣的钱在美国要怎么缴税呢?本文就以比特币为例为大家解释下比特币如何在美税里申报。

其实美国商品期货交易委员会(CFTC)早在2015年已正式将比特币纳入商品(Commodity),也就是说比特币的交易是受到CFTC监管的。并且美国国税局IRS,在2014年就已经将比特币视为资产(Property)来征税,而非是一种货币(Currency)。

作为美国最大加密货币交易平台Coinbase在2016年底就已经得到IRS通知,要求他提供将近50万客户的交易记录和个人信息。如今Coinbase已经官宣将于4月14日在纳斯达克上市,那后期必定会根据美国证监会SEC的法律法规做好合规。

有美股投资经验的人,也许比较清楚年末都会收到用于报税的1099-B表格。虽然现在Coinbase还没有在其平台上的加密货币买卖的收益或损失出具任何1099表格,但这不意味着IRS不向Coinbase索要投资人在其平台上的交易数据。所以即使你没有收到平台给你的税表,还是需要进行申报。

那接下来我们来说一下几种常见交易行为的税务申报。

法币对法币

就和炒股一样,交易平台上开个账户,然后把银行里的美金充值进平台账户里,购买比特币,等涨了之后卖掉,最后再换回成法币转回到银行。这种操作只需要在税务表格8949上申报就好。与炒股一样,超过一年是长期资本利得(Long-Term Capital Gain),没有超过一年是短期资本利得(Short-Term Capital Gain)。但需要注意的是,如果你的交易非常频繁,并且混合着短期与长期受益,那么如何根据成本价(Cost Basis)的计算利或损失时需要特别小心。两种最常见的计算方式是先进先出FIFO,顾名思义就是不同时间点买入的同一种加密货币,在卖出时会先把第一个时间买入的视为卖出;相反,后买先出LIFO,就是最后一笔买入额数额,在卖出时会被先视为先卖出。对于波动很大的情况下,LIFO也许对于税务申报更有利,详细信息请咨询专业的跨境税务师。另外,过多的资本利得可能还会触发3.8%的净投资收益税(Net Investment Income Tax)。

币换币

那有人肯定会问,如果我不换成现金,换成其它币种,是不是没有兑现的情况下就可以不算作为资本利得,暂时不用进行税务申报了呢?答案是否定的。即时没有兑现,IRS也会将一种加密货币(Crypto)换取另一种Crypto,视为买卖交易,从而会按照市场公允价(Fair Market Value)来申报资本利得的部分。

币换商 

那如果用Crypto加密货币换商品呢,假设使用比特币去够买特斯拉的电动车,会怎么算税?比如说你早期花了1万美金购买了比币,这1万就是你的cost basis,等到它涨到6万美金时,你跑去特斯拉店使用了一个比特币购买了一辆最新车型Model S。这时,IRS会按照这辆Model S的市场价比如说6万美金,减去你的本金1万美金,也就是说中间差价的5万美金会被视为当年的capital gain并为此缴税。

接受比特币的服务提供者如何报税? 

如以上解释的,加密货币增值后,直接以加密货币去购买物品或者服务的人需要以资本利得来缴税,那对于接受加密货币的服务提供者,也就是C to C的模式中,收比特币的人该怎么缴税呢?答案是服务提供者需要以基本收入(Regular Income)来缴税,就像领取工资一样作为劳动所得(Earned Income)的累进税率10% – 37%去纳税。

挖矿所得

假设你当年运气特别好,搞了个矿机并且幸运的挖到了比特币,在你不卖的情况下,当年需不需要缴税吗?IRS会在你挖出比特币的那一天,按照当天比特币的市场价算进为你当年的总收入(Gross Income)里面。这就好比你自己经营一个生意,只要挖到币,就算作为你当年的收入,并且有可能需要为此笔收入缴纳自雇税(Self-Employment Tax)。当然你肯定可以做成本抵扣,矿机设备,折旧,电费,场地租赁等等,我们就不赘述了。但细心的读者,可能会追问,那IRS是如何知道你当年有挖到币的呢?这的确是个非常有意思的话题,本编文章只对IRS对于来自于加密货币的收入缴税规定做基础解释。关于IRS如何track你的加密货币暂不多做分析,今后有机会再写文章详谈。

记账是关键

正如之前提到的,很多情况下加密货币的投资人并没有从交易平台那里获得税表,但你还是要为从加密货币交易中的收益去缴税。所以投资人自己完整记录每一笔交易的买入,卖出价格,或挖到币和使用该币时的市场价格信息变得尤为重要,况且加密货币价格波动还很大,再加上交易又频繁的话,会令计算税赋变得很复杂。

在某些情况下,投资人会收到用于报税的1099-K表格。比如你每年的投资金额超过2万美金,并且每年有超过200笔交易。但大多数投资者一年内可能不会有200笔加密货币的交易。

以上都是对于通过加密货币有利得时,缴税的计算方式。那如果发生损失的情况下又该如何报税呢?

比特币的丢失或投资亏损

大家都知道比特币控制权体现在于其相对应私钥中,私钥就好比银行卡密码。如果不小心弄丢了这个私钥,或者是被黑客入侵盗取了私钥,你就等于丢失了比特币。这种极端情况如果发生,IRS本来是允许投资人将其损失作为盗窃损失在税表中申报,但如今IRS取消了这部分的抵扣,投资人只能自己承担盗窃损失。

如果投资人在比特币的交易中承担了损失,那可以像股票投资中的损失一样,在税务申报中进行逐年抵消,但同样适用于一年3000美金抵消的限额。

以比特币为首的加密货币的确是税务申报上的一个灰色地带,主要还是通过投资人的主动申报。但可以明确不申报比特币或其它加密货币的收益在美国是违法行为,IRS也有充分理由认为大量加密货币的收益没有被纳税居民申报。政府已经起诉了至少一家比特币经纪人,以获取他们客户的交易记录和信息,并且一定还会有更多的法律行动来确保IRS从加密货币收益收取税收。

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