跨境电商企业风险自查清单系统 - U&I Group

第一部分：主体治理（40分）

指标

1、您的店铺主体、收款主体、报关主体是否一致？

店铺主体 = 收款主体 = 报关主体
三者是同⼀家公司

完全一致（15分）

· 店铺主体 = 收款主体 = 报关主体
· 三者是同⼀家公司

两个一致+合理解释（10分）

· 两个主体⼀致，第三个不⼀致但有合理解释
· 例如：店铺 = 收款（境内公司），报关是货代（签了代理协议）
· 或：店铺 = 报关（境外公司），收款是境内关联公司（有关联交易合同）

只有一个一致或关联关系不清楚（5分）

· 只有⼀个主体⼀致
· 或三个主体有关联关系，但说不清楚为什么这样设计

完全不一致+无法解释（0分）

· 三个主体完全不⼀致
· ⽆法提供合理解释
· 典型：店铺是美国公司，收款是⾹港公司，报关是境内公司，三者⽆关联

2、您是否使用私人账户处理商业交易？

"私账收款"是税务稽查七大高风险行为之首
2024 年深圳某电商因 60% 私账交易被罚近亿元

全部对公（15分）

· 100% 使用对公账户处理商业交易• 私人账户只用于个人消费

主要对公（10分）

· 80% 以上使用对公账户
· 少量私人账户使用（20% 以内），且有合理解释（如小额测试、个人垫付等）

部分私账（5分）

· 50-80% 使用对公账户
· 较多私人账户使用（20-50%

大量私账（0 分）：

· 50% 以上使用私人账户
· 或无法说清楚私人账户使用比例

3、您的境外店铺公司是否有实质经营？

目前政策没有明确的量化标准
但"空壳公司"已成为稽查重点（2021 年深圳某公司被罚 816 万元）

四件套齐全（10 分）

· ✅ 有人员（雇佣 1 名以上本地员工，有劳动合同）
· ✅ 有办公室（实际办公地址，有租赁合同）
· ✅ 有合同（以境外公司名义签订采购 / 销售合同）
· ✅ 有留痕（日常业务邮件、会议记录等）

三件套（7分）

· 有人员 + 办公室 + 合同，但留痕不足
· 或有人员 + 办公室 + 留痕，但合同不完整

两件套（4 分）

· 只有人员 + 办公室
· 或只有办公室 + 合同
· 但缺少其他要素

空壳公司（0 分）

· 只有虚拟办公室，无实质经营
· 或完全没有人员、办公室、合同、留痕
· 有境外公司但是空壳

跳过

· 如果您没有境外公司，选此项

第二部分：证据链治理（35分）

指标

4、您是否有完整的贸易合同？

完整齐全（10 分）

· 有完整的采购合同（与供应商）
· 有完整的销售合同（与客户，如有）
· 合同要素齐全（价格、数量、交货期、付款方式等）

基本完整（7 分）

· 有采购合同，但部分要素缺失
· 或没有销售合同（ B2C 业务可以理解）

不完整（4 分）

· 合同不规范，要素严重缺失
· 或只有部分合同

无合同（0 分）

· 完全没有合同
· 或合同是虚假的

5、您是否有合规的采购发票？

发票齐全（10 分）

· 80% 以上采购有增值税专用发票或普通发票
· 发票真实、合规

发票较多（7 分）

· 50-80% 采购有发票
· 或全部有发票，但部分发票不规范

如果您符合无票免税政策（财税2018年103号文），选此项（7分）

· 但需要确认是否真的符合条件

发票较少（4 分）

· 20-50% 采购有发票
· 或享受无票免税政策，但不确定是否符合条件

无发票或虚开（0 分）

· 20% 以下采购有发票
· 或发票是虚开的

6、您的订单、支付、物流是否一致？

完全一致（10 分）

· 订单、支付、物流三单完全一致
· 金额、时间、数量可追溯
· 有完整的物流轨迹

基本一致（7 分）

· 三单基本一致，但有小幅偏差（5%以内）
· 偏差有合理解释（如退款、换货等）

部分一致（4 分）

· 三单偏差较大（5-20%）
· 或部分订单无法追溯

不一致（0 分）

· 三单严重不一致（偏差超过 20%）
· 或完全无法追溯

7、您的境外店铺公司资⾦来源是否清晰？是否涉及敏感地区？

清晰安全（5 分）

· 资金来源清晰，来自正常贸易
· 非敏感地区（非伊朗、朝鲜、叙利亚等）

基本清晰（3 分）

· 资金来源基本清晰
· 但部分来自高风险国家（需进一步说明）

不清晰或敏感（0 分）

· 资金来源不明
· 或大量来自敏感地区

第三部分：税务治理（25分）

指标

8、您的平台报送数据与企业申报数据是否一致？

完全一致（10 分）

· 平台报送的销售额 = 企业申报的收入
偏差在 3% 以内（可以理解为退款、换货等）

基本一致（7 分）

· 偏差在 3-10%
· 有合理解释（如不同统计口径）

有偏差（4 分）

· 偏差在10-20%
· 或不确定是否—致

严重偏差（0 分）

· 偏差超过 20%
· 或境外公司完全不申报收入

9、您的境内外财务数据是否可对应？

可对应（5 分）

· 境外收入 = 境内成本 + 合理利润
· 逻辑自洽，可以说清楚

基本可对应（3 分）

· 境内外数据基本可对应
· 但部分环节不清晰

无法对应（0 分）

· 境内外数据完全对不上
· 或逻辑矛盾

10、您的境内外公司的利润分配是否合理？

合理（5 分）

· 境内公司保留合理利润（ 10-15%）
· 境外公司保留合理利润（5-10%）
· 符合转让定价原则

基本合理（3 分）

· 利润分配基本合理
· 但可能需要优化

不合理（0 分）

· 所有利润都留在境外
· 或境内公司长期亏损
· 明显不符合转让定价原则

11、您如果享受综试区政策，是否符合条件？

符合条件（5 分）

· 在综试区注册
· 符合核定征收或无票免税条件
· 有备案文件

基本符合（3 分）

· 在综试区注册
· 但不确定是否完全符合条件

在综试区但不享受政策（3 分）

不符合或滥用（0 分）

· 不符合条件却享受政策
· 或"买单出口 "等滥用行为

跳过

· 如果您不在综试区，选此项

12.您的成本费用是否真实？是否虚构？（暂不计分）

为什么暂不计分？

这个指标很重要（七大高风险行为之一）
但企业很难自评（需要专业审查）
建议在"深度诊断"时由我们来评估

自查内容：

您是否有虚构成本费用的情况？
您是否有虚开发票的情况？

如果有：请在"深度诊断"时告知我们，我们会帮您评估风险和整改方案。

真实

部分真实

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