BVI经济实质信息申报在即，ITA紧急会议宣布全新合规标准 在解读ITA紧急会议宣布的全新合规标准之前，学研君先带领大家回顾一下关于经济实质的几个关键背景知识。 根据BVI《经济实质法》和《经济实质规则》的规定，法律实体应该在财务年度结束的6个月内完成经济实质信息申报工作。 对于2019年1月1日之前成立的法律实体（以下简称“旧实体”），财务年度自2019年6月30日开始。对于2019年1月1日及之后成立的法律实体，（以下简称“新实体”），财务年度自注册成…
自2017年9月4日中国人民银行、中央网信办、工业和信息化部、工商总局、银监会、证监会、保监会等七部委联合发布《关于防范代币发行融资风险的公告》，区块链技术领域一大应用代币发行（ICO）逐渐在中国内地销声匿迹，其他类型的区块链技术应用也开始变得小心翼翼。而新加坡凭借其宽松的金融创新和监管政策（“沙盒政策”），成为中国内地投资者从事该项目的首选目的地。 而通证（token）这个扎根于区块链技术的概念，它具有三大特性：数字权益代表性、加密性和可流通性。正因为如…
今儿的这篇文章读起来，可能会让人觉得这是一篇高仿的娱乐公众号。最近的娱乐圈简直就是往吃瓜的小板凳上一坐，瓜瓜就铺天盖地的向你砸过来，你不吃好像都对不起娱乐圈的这一番诚心诚意，可是生怕在疫情期间闷坏了各位“热心网友”。 当年结婚结了恨不得一年的阿娇，最近的分手情感大戏也颇有长篇连戏剧的走势。昨天，“某当事人好友”还在爆料二人离婚导火索真相是疫情导致人工受孕机会错失，今天赖同学也不满足于只在社交媒体发布长文“只是她不爱我了”，又开直播来再度对外回应自己和阿娇离…
在《闲聊一下37号文登记》系列文章的第二篇，我们风一样地甩开了37号文登记这个主题，带着各位把视野放宽了那么一点点，从跨境投资的大背景之下了解到不同主体的存在，以及这些主体都需要做什么样地登记。 这些主体里面有企业、基金、不同的投资机构、自然人。 现在我们终于明白了在它们中间，需要做37号文登记的是自然人，也就是企业的自然人股东。对于这里提到的“自然人”，更官方的说法是“境内居民个人”，其中不仅包含持有中国国籍的真正的中国人，还包括一个年度内在中国居住满1…
最近一位客户向我们咨询他的“债转股”权利能不能实现。 在企业债务重组中或者附条件的投资中，“债转股”并不鲜见，只要合同签署无瑕疵，法律都予以支持。但是我们这位客户的“债转股”协议却内有乾坤。 客户用一家境外公司出资，借给国内一家公司A的股东（另一家中国公司B）一笔款项，将中国B公司持有的这家国内A公司部分股权质押给境外公司，并办理了质押登记手续。合同约定，若到期后中国B公司无法按时偿还，则该部分质押的股权按照约定价格归境外公司所有，中国B公司届时应协助办理…
---跨境投资的不同主体 在上一篇文章《闲聊一下３７号文登记》第一部分里，我们从中资企业上市主体“奇怪”的境外公司身份，聊到曾经做过激昂“爱国表白”的企业控制人突然放弃中国国籍，最后引出来外汇局37号文登记。 读到最近处在风口浪尖上的瑞幸咖啡上市之前的一条新闻，来自2019年的这个时候：“4月23日消息，瑞幸咖啡周一向美国证券交易委员会（SEC）提交了IPO申请，招股书文件显示，瑞幸董事长陆正耀持股30.53%为最大股东，创始人钱治亚占股19.68%，愉悦…
2020年3月4日，塞舌尔共和国通过并签署了《受益所有权法案，2020》（Beneficial Ownership Act, 2020），这是塞舌尔第一次将受益所有权信息的识别、备案、查询等用单独立法的方式予以规定。与《受益所有权法案，2020》一同签署的还有《反洗钱与打击资助恐怖主义法案，2020》。 塞舌尔金融贸易投资与经济计划部长认为这两项法案的签署，一方面致力于塞舌尔政府打击反洗钱行为，另一方面也是履行其依照国际准则改善其国内法律制度的承诺。总统D…
股权代持是一种比较常见的现象。 在公司实务中，某些投资人由于种种原因，不愿意以自己的真实身份参与公司。但为了通过投资享受公司经营收益，便以另一人的名义出资，使另一人成为公司形式意义上的股东，投资人自己则在幕后实际享有股东权利。 在这种情况下，投资人即实际出资人，另一人则为名义股东。名义股东和实际出资人之间往往通过签订合同来规定双方的关系以及权益分配，只要该合同没有《合同法》第五十二条规定的情形，就应当认定有效。 约束实际出资人与名义股东的重要凭据是双方签订…
2019年是金融账户涉税信息自动交换机制正式实施的第三个年头，OECD也延续传统，适时发布了该年度的实施情况报告。 作为一项全新的国际税务透明合作机制，CRS所发挥的能量和潜力不可谓不大，根据OECD秘书长在2019大阪G20峰会提交给各国首脑的数据，2018年交换的信息涵盖高达4700万个金融账户，账户金额合计逾49000亿欧元。虽然这些信息具体能为各国监管机构带来多大的税款增长目前还有待观察，但效果已经开始显现：部分国家通过CRS实施前的税务居民自愿合…
在上一篇文《新个税法引入反避税条例对红筹结构投资人的税务影响》中，笔者抛出了红筹架构投资人在退出层面上需要关注的几个税务要点。 让我们来温习一下： （标准的红筹/VIE结构图） 首先，在AEOI(全球涉税信息互换)及新个税法案交织的税务大网下，从个人层面退出的投资人（特别是中国籍已进行37号文登记的情况），可能面临判定为无合理的目的不进行利润分配时（通常指当开曼主体分红或派息至自然人持股的BVI主体时，不再继续进行分配，而是将相关所得持续滞留在BVI主体）…
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