跨境电商企业风险自查清单 跨境电商企业风险自查清单欢迎参与U&I GROUP（汇智集团）免费合规测评！ 为更精准匹配行业合规重点，请完成行业信息填写，即刻开启自查~请选择您所在的行业： 跨境B2C（平台卖家：亚马逊/速卖通等） 跨境B2B（工厂/贸易商） 独立站卖家 其他跨境相关行业 无 请您填写跨境相关的行业 第一部分：主体 指标1.1：主体一致性1、您的店铺主体、收款主体、报关主体是否⼀致？ 完全一致 店铺主体=收款主体=报关主体，三者是同⼀家公司 两个一致+合理解释 至少有两项主体信息一致，第三项主体虽不一致但可提供合理解释及对应证明文件，例如：① 店铺主体=收款主体（境内公司），报关主体为货代公司（需提供双方签订的代理报关协议）② 店铺主体=报关主体（境外公司），收款主体为境内关联公司（需提供关联交易合同等证明文件） 三个不一致，但存在关联关系/交易关系 三个主体虽然不一致，但存在关联关系或明确的交易关系，例如：① 有书面协议或制度说明存在代收代付交易安排② 回款路径可追溯，能说明最终入账与结算逻辑③ 能指向实际控制人或受益安排，并提供最低限度的证明材料（如协议、章程或内部决议等） 完全不一致+无法解释 三个主体无任何关联，且无法提供合理解释 无 指标 1.2：私人账户使用情况2、您是否使用私人账户处理商业交易？【风险提示】“私账收款”是税务稽查七大高风险行为之首！2024 年深圳某电商因60%交易通过私账完成，被罚近亿元，需重点关注合规性。 全部对公100%使用对公账户处理商业交易，使用私人账户代收但在合理期限内支付至公账户 主要对公80%以上交易通过对公账户完成；少量使用私人账户收付，但能提供合理解释（如小额业务测试、个人临时垫付等） 部分私账半数以上交易通过对公账户完成，但仍存在大量使用私人账户收付的情况，且未能提供合理的收付证明 大量私账80%以上交易通过私人账户处理；且无法说明私人账户使用的理由或提供相应的凭证 无 指标 1.3：境外公司实质化3、您的境外店铺公司是否有实质经营？【风险提示】在跨境商务实践中，若境外主体长期仅作为收款、存放利润，却没有和利润规模相对应的实际业务、决策权限，也不承担相应经营风险。在税务稽查时可能会被重新认定交易模式，进而面临补税、罚款等问题。实际案例中，部分企业因境外主体功能和利润严重不符，被税务机关认定为不当利润转移而受到行政处罚。这类风险需要提前评估和防范，避免后续产生不必要的损失。 实质经营成熟核心特征：功能与利润基本匹配，具备完整解释能力，例如：① 境外公司承担清晰、可描述的业务功能（如采购、销售签约、平台运营、品牌或区域管理等）② 利润水平与其业务角色、承担风险基本匹配③ 关键业务决策在境外公司层面形成或确认④ 具备与业务规模相匹配的人员及场地⑤ 核心业务合同、日常经营留痕 实质经营基本成立，但经营“留痕”不足 核心特征：功能存在，但本地业务开展的证明不足，例如：① 境外公司具备一定业务能力，但经营决策或风险承担与实际情况明显不符② 利润解释逻辑基本成立，但大部分来自与境内相关联交易③ 人员、合同或经营留痕不足（可通过补强完善） 形式存在但功能偏弱核心特征：形式要素具备，但难以解释留存高利润，例如：① 境外公司主要作为收款、通道或辅助主体存在② 业务决策、核心风险基本由境内承担③ 虽有人员、办公室或合同，但与实际业务关联度有限④ 利润与功能明显不匹配，解释路径较弱 缺乏实质经营核心特征：无业务功能，仅用于收付款 未设立境外公司，不涉及此项指标 无 第二部分：业务合规 指标 2.1：合同完整性1、您是否有完整的贸易合同？ 完整齐全具备完整的采购合同（与供应商签订）、销售合同（与客户签订，如有），且合同核心要素齐全（包含价格、数量、交货期、付款方式等关键信息） 基本完整已签订采购合同但部分核心要素缺失；或因B2C业务特性未签订销售合同（该情况可以理解） 不完整合同格式不规范、核心要素严重缺失；或仅持有部分业务对应的合同（如仅有采购合同无销售合同，且非B2C场景） 无合同完全未签订任何贸易合同；或所提供合同为虚假合同，不具备真实业务支撑 无 指标 2.2：发票合规性2、您是否有合规的采购发票？ 发票齐全采购发票真实有效、符合税务合规要求，80%以上采购业务已取得增值税专用发票或普通发票 发票较多半数以上采购业务已取得发票；或全部采购业务均有发票，但部分发票存在不规范情形（如要素缺失、开具方信息有误等） 符合无票免税政策【重要提示】政策依据：财税2018 年103 号文，请务必核实自身实际业务情况是否满足该政策规定条件，避免因资质不符影响合规性 发票较少已取得发票的采购业务不足50%；或已享受无票免税政策，但暂不确定自身是否完全符合政策适用条件 无发票或虚开已取得发票的采购业务不足20%；或所持有发票与实际采购业务不一致，无真实业务支撑 无 指标 2.3：三单一致性3、您的订单、支付、物流是否一致？ 完全一致订单、支付、物流三单信息完全匹配，金额、时间、数量均可追溯，且具备完整的物流轨迹记录 基本一致三单信息基本匹配，仅存在5%以内的小幅偏差，且偏差有合理解释（如退款、换货、部分发货等场景） 部分一致三单信息偏差较大（偏差范围20%以内）；或部分订单的金额、时间、数量等关键信息无法追溯 不一致三单信息严重不一致（偏差超过20%）；或订单、支付、物流的核心信息完全无法对应追溯 无 指标 2.4：资金来源清晰度4、您的境外店铺公司资⾦来源是否清晰？是否涉及敏感地区？ 清晰安全资金来源明确，均来自正常贸易往来；且资金往来不涉及敏感地区（如伊朗、朝鲜、叙利亚等） 基本清晰资金来源整体明确，但部分资金来自高风险国家/地区，需进一步补充说明资金合法性及业务背景 不清晰或敏感资金来源无法明确说明；或大量资金来自敏感地区，存在合规风险 无 第三部分：税务合规 指标 3.1：平台数据与申报数据一致性1、您的平台报送数据与企业申报数据是否一致？ 完全一致平台报送销售额与企业申报收入偏差在3%以内，该偏差可通过退款、换货等合理场景解释 基本一致数据偏差范围在10%以内，且能提供合理解释（如统计口径差异、账务调整等） 有偏差数据偏差范围在20%以内；或暂不确定两项数据是否一致 严重偏差数据偏差超过20%；或境外公司未进行任何收入申报 无 提示指标 3.2：境内外数据对应性2、您的境内外财务数据是否可对应？ 可对应境外收入与境内成本、合理利润逻辑自洽（即境外收入=境内成本+合理利润），数据关联关系清晰，可完整说明对应逻辑 基本可对应境内外财务数据整体趋势一致，核心数据可对应，但部分中间环节（如成本分摊、利润核算）说明不够清晰 无法对应境内外财务数据完全无关联，或关键数据（如收入、成本、利润）存在逻辑矛盾，无法解释对应关系 无 指标 3.3：利润分配合理性3、您的境内外公司的利润分配是否合理？ 合理境内公司保留合理利润（10%—15%）境外公司保留合理利润（5%—10%）利润分配符合独立交易原则及转让定价相关规定 基本合理利润分配比例整体合规，但部分细节（如利润调节依据、定价公允性）需进一步优化完善 不合理所有利润均留存于境外公司；或境内公司长期处于亏损状态，无合理解释；利润分配明显违背转让定价原则及独立交易原则 无 指标 3.4：综试区政策合规性4、您如果享受综试区政策，是否符合条件？ 符合条件在综试区注册，且满足核定征收/无票免税条件，已取得相关备案文件 基本符合在综试区注册，但暂不确定是否完全满足政策要求 在综试区但不享受政策 不符合或滥用不符合政策条件却违规享受，或存在“买单出口”等政策滥用行为 跳过，企业不在综试区注册，不涉及此项政策 无 指标 3.5：成本费用真实性（暂不计分）【暂不计分说明】该指标为七大高风险行为之一，但因涉及专业审查维度，企业自行评估难度较高，故暂不纳入自评计分。建议在后续“深度诊断”环节，由我们的专业团队为您提供精准评估服务，确保结果客观合规。5.您的成本费用是否真实？ 真实 部分真实 跳过 无 自查内容：① 您是否有虚构成本费用的情况？② 您是否有虚开发票的情况？【温馨提示】若存在上述任一情形，建议在后续“深度诊断”环节主动告知我们。我们将为您提供专业的风险评估服务，并定制针对性整改方案，助力合规经营。恭喜您完成全部自查环节！已成功为您生成初步合规风险评级，现为您解锁【完整版测评报告】——含100分制评级解读、扣分项精准定位、初级应对建议，助力快速规避合规风险～ 为确保您能及时接收报告，且后续可享受1对1合规咨询、政策更新提醒等专属服务，请点击继续按钮以后补充所需信息（信息仅用于报告推送及合规服务对接，严格保密，绝不外泄）： 姓名 电话 邮箱 工作单位 职位 所在城市 Time's up
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