开曼,开慢点

开曼,开慢点

2020-3-13  |   分类:

在众多离岸地里面,大家最耳熟能详的,估计肯定有英属维尔京群岛(BVI)和开曼。

这一对离岸小兄弟,对世界离岸金融业的发展,起到了非常生猛的作用。然而遭遇却不尽相同。2020年2月18日,欧盟委员会更新了《税务不合作司法管辖区名单》。

在这之前,两个地方都被欧盟列为税务不合作的“灰名单”,而这一次,两只“小灰兔”的命运各不相同,英属维尔京群岛成功“洗白”,被从名单里面移走了,而开曼则不幸“染黑”,上了黑榜。

黑白之间,两兄弟有悲有喜,有一篇公众号文章《喜大普奔!BVI“洗白”成功》对此进行了详细的分析。

而在上一篇文章《BVI的“处女”是怎么来的》,我们讲了英属维尔京群岛的发展历史,这一次,我们要祝福开曼开慢点,注意安全。

牙买加西北180英里的地方,漂着三个小岛。1503年,在哥伦布发现了英属维尔京群岛后的第10个年头,这个习惯了大风大浪的意大利人做了最后一次去往西印度群岛的航行,每次出行都有收获,这一次,他在途中发现了几个风景优美的小岛,沉醉其中……

三年后,哥伦布带着一生的风雨飘摇离开了世间。

追随这哥伦布的足迹,西班牙人去到了岛上,那里到处都居住着海龟和鳄鱼。在西班牙语里面,caimanes是鳄鱼的意思,因此,这个地方就慢慢演化成了后来的名字“Cayman Islands”……

1655年,英国人在“日不落”的道路上四处拼杀,在和荷兰人打了一场头破血流的战争之后,又把矛头指向西班牙,他们要打破西班牙人在加勒比海的垄断地位,英国人摧毁了盘踞在西印度群岛的西班牙珍宝舰队。

但他们并没有占到多少便宜。没有永远的朋友,只有永远的利益,为西班牙和荷兰服务的私掠船坐不住了,他们担心利益受损,于是开始攻击英国商船,这一期间,英国有2000艘左右的商船被私掠船毁掉了,以至于后来英国海军的主要使命已经不是打仗,而是为本国的商船护航。

鹬蚌相争,渔翁得利。这一期间,接机喘了口气的荷兰人开始恢复自己在附近地区的领地和贸易,就成了这场战争的最大赢家。

这场战争在历史上被称为“英西之战”。两个国家干了5年,终于在1660年停火,大家都损失惨重,西班牙开始没落,而英国却依旧强大。1670年,两个国家签署了《马德里条约》,包括开曼群岛在内的许多加勒比海岛屿划给了英国。

英国船员,海上遭遇风浪漂流至此的难民和非洲奴隶开始往这些岛屿上聚集。当时岛上的重要资源就是海龟,疯狂的捕捞活动让这里的海龟几近灭绝。

1962年,牙买加宣布独立,经过了激烈的政治斗争之后,开曼群岛决定留在英联邦体系内,保留了英国的直接统治。

作为一个新兴的殖民地,开曼群岛开始确立自己的发展框架,政府决定从金融开始。4年后,这里颁布了《银行与信托公司基本法》,同时颁布的,还有《外汇管理法》。

当地政府一边建设一个离岸金融中心,另一边也在加强基础建设,比如在交通方面,就开通了与美国之间的国际航线。金融中心和交通的不断发展,让许多公司和信托公司纷纷来到开曼群岛。到1972年,已经有3000多家公司和300多个信托公司在这里注册。

加拿大丰业银行以及一些美国等国家的私人银行也纷纷到这里登记,最初主要是离岸公司与信托业务,不久之后,离岸银行业务也快速发展起来,作为加勒比海的离岸金融中心,形成了多元化的离岸金融业务。

1978年,开曼群岛获得了英国皇家的法令,可以永久豁免缴税义务。

因为没有所得税、利得税以及遗产税,只有少数税种用来调节进出口。

因此,这里也就逐渐形成了“避税天堂”。

当然,随着全世界税务透明化的趋势,简单粗暴的避税年代已经过去,这却并不代表开曼群岛就走向没落。

纵观过去的数字,不难发现,在美国上市的具有中国概念的股票,大多数都是注册在开曼群岛。而在香港上市的上市公司中,也有接近半数都是注册在那里。为什么这些上市公司主体都选择了开曼群岛而不是英属维尔京群岛呢?

首先是因为开曼群岛有非常好的金融、法律的配套设施。岛上注册的企业,在世界大多数地方的银行,都可以开立账户。也正是因为同样的原因,开曼群岛注册的企业,被多个主流的交易所接受作为上市主体。同时,考虑到上市公司增发股份的需要,开曼(的公司)也有其成本上的优势。

这里的政治、经济和贸易环境也都非常稳定,在此地设立的境外公司,保密性相对较好。公司股东没有国籍限制,自然人或法人都可以作为股东,可以发行记名或者不记名股票。还有很关键的一点,这里实行的是授权资本制,也就是说,股东设立公司,不用有实际缴纳的出资。

较低的注册门槛,税收优势,信息保密,以及完善的金融法规,让这几个加勒比海上环境优美的小岛成为世界四大离岸中心之一,也成了境外上市融资的中国企业注册境外上市主体公司的首选。

不过这次被欧盟委员会列入《税务不合作司法管辖区名单》中的黑名单,确实让许多人始料未及。开曼政府接下来确实应该好好考虑一下如何通过加深与欧盟的密切合作,以及自身就很多方面做相应调整,来摆脱这个略微有些尴尬的境地。

开曼,开慢点,你还有源源不断的发展动力……

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